酒店会计账务处理及工作流程.doc

每日营业收入传票的编制编制收入传票的依据是每日销售总结报告表和试算平衡表。中国会计社区8 z+ p4 L& x5 r. k  X* x; |5 S: x2 P6 l) _" p' v& R
收入凭证的编制方法是:5 `( s# k6 ~+ P3 P
借:应收帐款——客帐
( Q+ n5 K3 t+ {1 {8 }0 e3 b应收帐款——街帐——明细3 `% \: i% S5 k
# w  z  }0 E- ]应收帐款——团队中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区1 v8 m, F- O/ W. O6 \7 w$ ]# I
! g2 Y7 \' _+ t% b: O. O% _银行存款$ N8 Z7 s- l" F: J
贷:营业收入: y7 U+ _: ***@2 k
应付帐—电话费
) u% [2 }, c1 a+ q0 f2、街帐、客帐分配表统计
: ~& c% i* ]  q3 t5 y0 Y5 x街帐、客帐包含外单位宴会挂帐、员工私人帐、优惠卡及应回而未回帐单等内容,收入核数员每天要填写街帐、客帐统计表,进行分配。及时准备将费用记录到每一帐户中。作到日清月结,为月末填写街帐、客帐汇总表做准备。
; E& ?# f6 [3 K$ d7 Q+ u3、客人清算应收款后帐务处理
, t, M# o' I! d  ]- j' y  r/ o客人接到宾馆催款通知后,规定在30天之内向宾馆结算应收帐款。当客人付款时,宾馆应开正式收据呈交客人,作为结算凭证。收入核数员便根据客人付款内容及金额,每天进行帐务处理:在编制记帐凭证前,首先查明该公司帐号、帐项参考号码及付款内容,并填写在每日现金收入记录表中。
+ [& K7 L8 x$ w* j5 a& r: Z4、超60天应收款挂帐催款# I( f9 f; Q5 ]% f$ {
根据月结应收款对帐单记录及帐项,分析报告内容。对凡是超60天以上应收款挂帐客户,进行再次催款,催款前首先了解尚未付款的帐项具体内容,并将情况向财务经理汇报。由财务经理签发催款信,连同缴款通知副本寄给客人;对客人提出的问题要及时给予答复,②银行存款9 V7 M7 A7 G3 R. x
“根据人民币、外币(主要折为美元)等不同货币存入不同银行,分别设置“银行存款日记账”,根据收、付凭证日逐笔登记,结出余数。采用人民币为记账单位,对美元或其他外币存款,在登记外币金额的同时,按当日银行汇率折合人民币登记。  K- m+ t% A& I4 b6 n
③应收账款E3 g7 }  @: m6 [$ V8 B
核算酒店商业大楼、公寓住宅大楼、餐馆、商场及其附属项目的营业收入中对方的欠款。中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区( T8 U) E+ E1 Z# M3 ~( u1 C! s. \* `2 \$ j1 i1 K/ ~
分旅行社、公司、单位、客账、信用卡、租户、街账等不同类项,按团体或个人设分户账。设立专人负责催收账款,对不能收回的账款必须查明原因追究责任,并取得有关证明。报财务总监和总经理批准,转为坏账损失。
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④其他应收款
. ?: z' l9 }1 S; x& f+ ~5 w: e) y核算应收账款不包括的其他应收款,包括按金,应付保险赔偿等。@: ?& y  C1 D( n/ B* G9 r3 C
按不同货币和债务人每月编制明细表进行核算。
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⑤待摊费用1 G
: G* b4 }4 f% z# v' L* _) d核算已经发生,但应由本期和以后时期分别负担的各项费用,如持摊保险费等。2 X( c) K0 I  s4 i8 U* `9 C
对支付金额较少,不超过人民币多少(由酒店定)以下的费用,不入本科目。
& ***@2 U9 ?# c: B3 k5 g+ Y4 ***@0 W每项待摊费用一般在12个月内分摊完毕。
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⑥存货
7 f4 \+ \1 C* }& q1 }& u核算餐厅制作食品用的原材料、油味料、半成品、烟、酒、饮品等库存商品和存入仓库暂未领用的物料、用品及为包装销售食品而储备的各种包装容器。
2 n& J! t2 `, X0 T各咎存货按不同类别仓库设专人管理,按品名设明细账登记,定期盘点。: j8 N4 M2 \" ***@3 `* w" v/ S! v& e
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