商业银行内部控制(A版理论部分).ppt

商业银行(信用社)内部控制
主讲宋良荣
博士教授
商业银行(信用社)内部控制
主讲人:宋良荣
想想在银行业发生的事?
★国外商业银行失败和危机的典型案例有哪些?
★近些年来,中国大陆发生了哪些触目惊心的金融“黑洞”?
★中国大陆频繁出现银行“蛀虫”、金融大盗的主要原因是什么?
★中得吗?
引言
自从人类有了群体活动开始,就有了一定意义上的“控制”,我国古代的御使制度和早期西方的议会制度,均属于控制制度的演变。内部控制制度产生的前提条件是“授权”,它是特定组织的管理当局为了确保各项活动在“授权”范围内进行而建立起来的一个“自我检查、自我调整、自我制约”的系统,目的是提高组织的“免疫”能力。内部控制系统对商业银行的风险具有”自我净化“功能。
【关键词】授权与控制
商业银行怎样授权与监督?
★现代商业银行的授权包括哪两个基本层次?
★您所在的岗位有哪些权力?是如何预防权力腐败的?
★内部控制系统能发挥免疫系统的功能吗?
第1章总论
内部控制制度凝聚了世界上古往今来的管理思想和实践经验,其发展大致经历了内部牵制、内部控制制度、内部控制结构、内部控制整体框架、风险管理总体框架等五个不同阶段。内部控制在企业管理中最先应用于财务会计活动,然后逐步应用于其它管理领域。内部控制具有价值增值功能,是商业银行的一种可再生的制度资本。
第1章总论
【管理名言】必须培养员工的规则意识
做任何事情都要讲规则。经济全球化后,国内企业所面临的最大挑战就是如何树立规则意识。规则意识的树立需要从小事抓起、从一点一滴做起。
【管理名言】重在思想观念上的转变
意识决定着行为,要想充分发挥内部控制的作用,首先要转变原有的“人治”思想观念,否则,很难收到效果。
内部控制的产生与发展
必须明确的几个问题:
★追根溯源,强化内控意识,是商业银行形成良好内部控制文化的关键;
★把内控思想渗透到员工的心里,化作商业银行及员工的精神风貌,并体现在全体员工的行动上,是商业银行文化建设的一项重要内容;
★良好内部控制文化的形成:有限的“他控”、必要的“互控”、全员的“自控”,以提高控制的效率和效果。
内部牵制阶段
一、内部牵制思想的主要表现
内部牵制是内部控制的雏形,是指一个人不能完全支配账户,另一个人也不能独立地加以控制的制度;单位的业务活动必须进行组织上的责任分工和业务的交叉检查。
内部牵制阶段
内部牵制思想的主要表现有:
★公元前3600年以前的“结绳记数”,这是在当时极为简单的财物控制活动;
★古罗马的“双人记账制”,丰富了内部牵制技术;
★15世纪末,在意大利的商业银行(个体或合伙经营的“钱庄”)出现的“借贷复式记账法”,标志着内部牵制渐趋成熟;
★18世纪工业革命以后,西方公司制企业建立的“内部审计制度”等等。