个人所得税—最终.pptx

个人所得税——讲解流程个税改革个税现状个税避税方法个人所得税自1799年诞生于英国以来,在200多年的时间内迅速发展,目前已成为世界各国普遍开征的一个税种在许多国家尤其是发达国家已确立了主体税种的地位,成为财政收入的主要来源。大多占到这些国家财政收入的40%以上。在我国,个人所得税制度也经历了一个从无到有、不断发展的过程。我国个人所得税的起步很晚,近代个人所得税的发展基本上陷于停滞。直到新中国成立之后,我国个人所得税才步入了新的发展阶段。个人所得税概况我国个人所得税的特点1. 。方便我们了解国外个税征收情况,同时也可以为我国个税改革提供参考。 特点:个人所得税,在国外被戏称为“罗宾汉税”,也就是“劫富济贫”式的税种,其目的就是要通过“二次分配”在一定程度上维护社会的公平、公正。收入越高缴税越多。这是很多发达国家征收个税的共同点,这样既能缩小社会贫富差距,又能增加国家税收,可谓一举两得。国外个人所得税征收制度一瞥日本征税更多地考虑到家庭负担墨西哥起征点低培养纳税意识保护低收入者利益美国最基本的原则:多收入多交税,收入低的先交税后退税美国个税是向低收入者倾斜,对高收入者收取额度较高的税。大部分西方国家税号制度让纳税人难逃“税网”。加大了偷税漏税的难度。在税收管理上更加方便、系统,同时也能保证国家的个税收入。中(一)课税范围狭窄近年来,我国市场经济不断发展,个人收入来源多元化,不仅工资、薪金、劳务报酬等劳动性所得成为个人的重要所得,而且利息、股息和红利等资本性所得也渐渐成了个人所得的重要组成部分。此外,还有财产继承所得、股票转让所得等,从我国实际情况看,纳税能力强的是拥有资本性所得、资产所得和资本利得的人,但这些项目并未全部列入征税范围,与我的个人因其收入来源渠道不同,税收负担不相同。(2)费用减除不尽合理。(3)项目间非法转化,给进税以可乘之机(1)同一收入水平的个人因其收入来源渠道不同,税收负担不相同。如甲、乙两中国居民每月收入均为4000元,甲的收入额只由一项工薪所得构成;乙的收入额由工薪3300元和一次性劳务报酬700元两部分组成。按税法规定采用“分项计算,分率计征”的方法,甲每月应纳税额为175元[(4000-2000)×10%-25],乙则不需要纳税。产生这种结果的原因就在于乙的收入由两项组成,并且每项收入都没有达到纳税标准:月工资不足3500元,一次性劳务报酬不足800元。例(2)费用减除不尽合理。假设某单位两名职工,月收入均4000元。一名职工四口之家,均需他赡养。其税后收入额为3825元:4000-[(4000-2000)×10%-25],。另一名职工两口之家,只需赡养一人,。因而,同样收入,前者的生活水平大大低于后者。例既可以保护普通家庭和低收入者的利益,又可对那些暴富者和存款大户的资金流向和收入进行有效调节。对中国目前个税制度的几点建议实行分类综合税制。改变复杂的税率结构,避免项目之间相互转化产生税收上的漏洞。以个人为计税单位辅以家庭赡养人口费用的扣除。对储蓄存款利息课税应采用超额累进税率。从源扣缴,可防止逃税;全部所得又要合并申报,等于对所得的课税加上了“双保险”,符合量能负担的要求,克服了分类所得税制因范围狭窄而漏征的弊端。避免项目之间相互转化产生税收上的漏洞。更易于对居民的收入和消费进行调节,有利于家庭和社会的稳定。同时,也解决了费用减除标准不合理的问题。个人所得税避税方法合理避税并不等同于偷税或是漏税利用政策上的优惠从而达到节约资金的目的。企业角度个人角度