财务管理1第一章总论财务管理的概念财务活动财务关系财务管理的目标财务管理的环节财务管理的环境2前言在我们目前的商品社会,伴随着再生产运动的不断进行,资金运动作为企业再生产的价值方面,也表现为一个周而复始的周转过程,构成了企业经济活动的一个独立的方面,并且具有自己的运动规律,这就是企业的财务活动。资金的实质:资金是再生产过程中,商品价值的货币表现,资金的实质是再生产过程中运动着的价值。3一、,商品价值的货币表现就是资金。例如,存货既可以以实物单位“吨”来表示,也可以用价值单位“元”来表示。企业的再生产过程中,实物商品不断地转变着形态,周期地运动,商品的货币表现——资金也在不断地运动,改变着形态。(续)因此,企业再生产过程表现为两方面的循环一方面表现为实物商品的循环;另一方面表现为资金运动过程,即资金的循环。资金运动是企业经营活动重要的一个方面,也就是企业的财务活动。由财务活动引起的人与人之间的经济利益关系就是企业的财务关系。,它是根据财经法规制度,按照财务管理的原则,组织企业财务活动、处理财务关系的一项经济管理工作。(P5)6二、财务活动财务活动体现了企业资金运动的各个阶段的内容。所谓财务活动是指资金的筹集、投放、使用、收回及分配等一系列活动。财务活动包括以下四个方面内容:,筹措和集中所需资金的过程。企业筹资管理工作内容是:(1)在筹资过程中,要了解企业资金的需要量,确定筹资的总规模。(2)要通过筹资渠道、筹资方式或工具的选择,合理确定筹资结构,以降低筹资成本和风险。(续)企业筹集来的资金按其来源分为两类:自有资金-------债务资金。企业筹资活动中资金的流入有:筹资过程中的资金的收取;筹资活动中资金的流出有:企业偿还借款、支付利息、股利以及支付各种筹资费用等。,企业投资有广义投资和狭义投资两种。广义投资包括企业内部使用资金和对外投放资金两个过程。狭义投资仅指对外投资。企业投资管理工作的内容是:(1)确定投资规模(2)进行投资决策指标分析,进行项目投资管理。10
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