英国国家审计署对政府税务部门IT系统的审计
在财务审计,还是在绩效审计中,审计人员都把IT审计作为重点内容之一。本案例介绍的对政府税务部门IT审计情况,选自英国国家审计署2003年度开展的两个审计项目:一是对税务局2002-03年度的财务审计,2003年11月6日公布;二是税务子时防止纳税欺诈的绩效审计,2003年2月28日公布
一、背景资料
关注税务部门下列事项:
3·子女和工作课税扣除;
4·雇主代理纳税及课税扣除义务的履行情况
5·收人所得税及网上申报税收返还情况
6·资本利得税 7·建筑行业税务计划
8·遗产税; 9·债务管理及管理系统
重点审计了2003年税务部门IT系统的安全性与稳定性,尤其是出现过故障的新课税扣除IT系统以及电子退税服务系统。这两个系统的情况如下:
(一)关于新课税扣除IT系统
2003年4月6日,英国政府开始实施“子女和工作课税扣除制度,取代了原来的”工作家庭和残疾人课税扣除制度。税务部门设计和使用新的作业规程和IT系统,也招募和培训了许多新员工。课税扣除必须申请,并经审核后,符合条件的申请人才能给予税款扣除。税务部门计划在2003年4月之前,将1月31日以前收到的符合条件的申请全部支付
截止到2003年6月底,税务部门收到了450万份课税扣除申请,同时支付了大约26亿英镑。预计子女和工作课税扣除在今后每年要支付160亿英镑
为了支持新课税扣除制度的实施,税务部门委托IT开发商EDS开发了一个新的课税扣除处理系统。核心部件为NTC,用于连接税务局的其他数据库及与劳动和退休金管理部进行数据交换,并核对申请表
同时,NTC也计算课税扣除款,并在课税扣除批准后,向支付软件发出指令。2002至2003年度,在课税扣除制度项目委员会的监督下,税务局一直在完善这个系统。以保证其能完成包括课税扣除年度更新在内的一系列工作
但是,这个系统投入使用后,出现了严重的技术故障,导致大量纳税事项处理被延迟
(二)关于网上电子退税方式
为方便退税,税务部门开发了网上电子退税系统,并且鼓励纳税人在线提交电子退税申请。但2002年5月,出现了少数纳税人在网上填写电子申请表时可以看到其他纳税人的数据信息的信息泄漏事件
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