第五章 支付结算业务的核算.ppt

第五章支付结算业务的核算粳探茄氓约缔外哼尉玖狈舟咯侍贝农归悍札项拖着爱系鸿金橇态丢晕眩扳第五章+支付结算业务的核算第五章+支付结算业务的核算1第五章支付结算业务的核算第一节支付结算业务核算概述第二节票据业务的核算第三节其他结算方式的核算违聋立碗庞日赫歉凰负裔捏伯愁步奏禄庶田戏霸鸡桶屹棉放戌学旁约征潭第五章+支付结算业务的核算第五章+支付结算业务的核算2第一节支付结算业务核算概述一、支付结算的意义二、支付结算原则、特点及核算程序三、支付结算种类四、支付结算核算的基本要求五、支付结算纪律契滁榆盘墅嚎舅吊幌角簇愉霖腊孕吉些民搀舔翠婉醚酞愧笆蔷贷懊啪该暖第五章+支付结算业务的核算第五章+支付结算业务的核算3一、支付结算的意义支付结算的含义支付结算的支付方式支付结算的作用攒君薄蛙毯炳爆券胰纽苇亩屑愁羚稠燃醇雷瓜剂壹菏凹车盆净岁惮剁征耕第五章+支付结算业务的核算第五章+支付结算业务的核算4支付结算的含义结算业务(settlements)是银行重要的传统业务之一。所谓结算,是指企业单位及集体和个体经济间由于进行商品交易、劳务供应和资金调拨等经济活动而发生的货币收付行为。石幕只衅咸慌遥给泳亡捏男钟雁脚淑吨噶叭董焚森板除囤留容赎绳既连财第五章+支付结算业务的核算第五章+支付结算业务的核算5支付结算的支付方式结算一般按支付方式分为现金结算和转账结算两种形式。现金结算是指直接使用现金的货币收付行为,适用于单位对个人、个人对个人,以及单位间的零星支付行为。转账结算,亦称银行结算,就是借助银行间的联系而实现收付双方账户上的资金转移,即通过银行将款项从付款人账户划转到收款人账户的货币收付方式。转账结算实质上是以存款货币的转移代替现金的流通。贩剧熬渭筏颓旱置浑痛咐吕瓤痘老破吊矗哺昏赂强藕镊俄庐二物悉滇锻逾第五章+支付结算业务的核算第五章+支付结算业务的核算6转账结算的作用在商品经济发达的经济社会中,转账结算是货币收付的主要形式,它有着多方面的优越性:一是有利于简化结算手续,缩短结算过程,加速资金周转,保证资金安全;二是有利于加强现金管理,节约现金使用;三是有利于筹集资金,扩大信贷资金来源;四是有利于贯彻国家的金融方针政策,促进国民经济稳定发展。杏讣洋蕴囤条姑酶硫奇骤涤匀耍村台鸥轿撵痘他挞砧苹忙子凭沥泪壳肤缴第五章+支付结算业务的核算第五章+支付结算业务的核算7二、支付结算原则恪守信用,履约付款办理结算业务的单位,必须遵守信用,按照事先的承诺,履行资金的结算,使购销双方的资金往来得以及时地清算。对于多次失信违约的单位,开户银行应按规定予以制裁。谁的钱进谁的账、由谁支配银行除按法律规定可以冻结、扣款外,一律不得代任何单位冻结和扣款,也不得停止单位存款的正常支付,维护企业单位的合法权益。银行不垫款办理转账结算时,要求“先付后收,收妥抵用”。单位或个人委托银行代收款项,款项未收妥入账前,不能支用;委托银行代付款项,必须在账面上有足够的存款余额。剧球鹤坚丽弛悉钥纷暇题失鬼戴印鸥勉邢复苦帽檬袱酣拂全泌羔逞商屡先第五章+支付结算业务的核算第五章+支付结算业务的核算8支付结算业务核算的特点结算业务处理方法,同会计处理手续完全一致由于结算业务主要是办理各账户之间的资金转移,而各账户资金的收付,又完全由会计部门处理,因而结算业务处理的过程,必然同会计处理过程相统一。从凭证的审查,到账务的划转,都属于会计核算范围。结算业务的凭证格式由银行统一制定单位、个人在办理结算业务时,选用银行统一制定的适当的结算方式和专用凭证。结算凭证基本都有四联,即收付款单位及双方开户银行各一联,凭其办理业务和记载账务,使有关各方记账的依据一致,不易发生差错,即使发生差错,也易于查对。款穿盖逮帆杏复也疲忘咳昔铆楞气釜咖才园谊雄阅线敏仕允暑柄捕迁芭拦第五章+支付结算业务的核算第五章+支付结算业务的核算9支付结算业务的基本核算程序接受和审查凭证主要审查凭证经济内容的合理、合法性以及填写是否正确、齐全。至于凭证填写内容是否真实,则应由企业、单位负责。办理收付款单位间账户资金的转移无论是异地结算还是同城结算,都要求先从付款单位账户中付出款项,然后再存入收款单位账户,即贯彻“先付后收,收妥抵用”原则,以防止银行垫款,避免发生计划外信用投放。转账后通知收付款单位藻懂锻浩耳惰呐搭恃搏扮琳豹尖脐稳皋娄睦捅沸烩驶逻甸老浇汞回触抵雅第五章+支付结算业务的核算第五章+支付结算业务的核算10