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消费税知识点总结消费税征税范围四个环节:生产、委托加工、进口、零售,指定环节一次性缴纳,其他环节不再缴纳。:自产销售、: 将外购的消费税非应税产品以消费税应税产品对外销售的;将外购的消费税低税率应税产品以高税率应税产品对外销售的。两个特殊环节: :征收消费税的有金银首饰、钻石及钻石饰品,具体要求: :只有卷烟在批发环节加征一道消费税自XX年5月1日起,卷烟在批发环节加征一道从价税。相关内容如下: 税目与税率税目一、烟: 、委托加工、、酒:包括粮食白酒、薯类白酒、黄酒、啤酒、其他酒。XX年12月1日起,取消对酒精征收消费税。注意: 啤酒的分类:甲类啤酒、乙类啤酒单位税额差别:划分标准3000元/吨,含包装物及押金,不含重复使用的塑料固转箱押金。配制酒中:其它酒与白酒饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋利用啤酒生产设备生产的啤酒应当征收消费税三、化妆品:包括各类美容、修饰类化妆品、高档护肤类化妆品和成套化妆品。不包括:舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸装油、油彩。四、贵重首饰及珠宝玉石:包括以金、银、珠宝玉石等高贵稀有物质以及其他金属、人造宝石等制作的各种纯金银及镶嵌饰物,以及经采掘、打磨、加工的各种珠宝玉石。出国人员免税商店销售的金银首饰征收消费税。五、鞭炮、焰火: 不包括:体育上用的发令纸、鞭炮药引线。六、成品油:包括汽油、柴油、石脑油、溶剂油、航空煤油、润滑油、燃料油7个子目。取消车用含铅汽油消费税;航空煤油暂缓征收;绝缘类油品不征收。七、小汽车:小轿车、中轻型商用客车。不包括:电动汽车不属于本税目征收范围;车身长度大于7米、座位10~23座;沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫车。八、摩托车:包括2轮和3轮。不征税: 最大设计车速不超过50Km/h,发动机气缸总工作容量不超过50ml的三轮摩托车不征收消费税; 气缸容量250毫升以下的小排量摩托车消费税。九、高尔夫球及球具:包括高尔夫球、高尔夫球杆、高尔夫球包。高尔夫球杆的杆头、杆身和握把属于本税目的征收范围。十、高档手表:高档手表是指销售价格每只在10000元以上的各类手表。十一、游艇:长度大于8米小于90米。十二、木制一次性筷子。十三、实木地板:以木材为原料。十四、电池:包括原电池、蓄电池、燃料电池、太阳能电池和其他电池。对无汞原电池、镍氢蓄电池、锂原电池、锂离子蓄电池、太阳能电池、燃料电池、全钒液流电池免征消费税。XX年12月31日前对铅蓄电池缓征消费税;XX年1月1日起,对铅蓄电池按4%税率征收消费税。十五、涂料税率一、比例税率:适用于大多数应税消费品,税率从1%至56%。二、定额税率:只适用于三种液体应税消费品,它们是啤酒、黄酒、成品油。三、白酒、卷烟2种应税消费品实行定额税率与比例税率相结合的复合计税。一、销售额一般规定 :纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用。全部价款中包含消费税税额,但不包括增值税税额;价外费用的内容与增值税规定相同。应税消费品的销售额=含增值税的销售额÷ 。只是收取押金,且单独核算又未过期的,此项押金则不应并入应税消费品的销售额中征税。但对因逾期未收回的包装物不再退还的和已收取1年以上的押金,应并入应税消费品的销售额,按照应税消费品的适用率征收消费税。包装物既作价随同产品销售,又收取押金。对酒类产品生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金,无论押金是否返还与会计上如何核算,均需并入酒类产品销售额中,依酒类产品的适用税率征收消费税。※总结:包装物押金的税务处理三、销售数量规定 ,为应税消费品的销售数量 ,为应税消费品的移送使用数量。,为纳税人收回的应税消费品数量。,为海关核定的应税消费品的进口数量。二、销售额的特殊规定纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品,应当按照门市部对外销售额或销售数量征收消费税。纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品,应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格为依据计算消费税。酒类关联企业间关联交易消费税处理白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”是随着应税白酒的销售而向购货方收取的,属于应税白酒销售价款的组成部分,因此,不论企业采取何种方式或以何种名义收取价生产销售环节应纳消费税的计算一、直接对外销售应纳消费税的计算二、自产自用应纳消费税的计算 ::于移送使用时缴消费税①本企业连续生产非应税消费品;②在建工程、管理部门、非生产机构; ③馈