某集团责任预算管理制度.doc

LH实业集团公司责任预算管理制度北大纵横管理咨询公司二零零三年一月目录总则 1第一章释义 1一、经济责任制定义 1二、功能及内容 1三、支持性管理要素 2第二章责任中心 4一、责任中心划分标准 4二、集团责任中心分布及责任中心编码 7第三章责任中心地考核 13一、一般性说明 13二、考核依据 13三、考核方法 14第四章预算管理制度 15一、概述 15二、预算管理模式 18三、预算管理组织及关系 19四、预算目标体系 22五、预算编制与调整 24六、预算执行与监控 36七、预算考评与反馈 39八、附件:预算编制与调整流程图 41总则第一条为加强集团公司地财务管理,充分发挥经济责任制和预算工作地预测、控制作用,根据《企业财务通则》及国家有关财会法规,,勿做商业用途第二条本规定主要内容包括经济责任制释义、责任中心地划分、责任预算编制、审批、控制、反馈、,,、,按照经济责任归属,传递、控制、考核、报告经济信息,并对经营活动地业绩与规定地目标进行比较分析,促动公司全员参与,,、事中控制,事后分析考核,做到经济责任划分、经济权利确定、经济效益考核、经济利益分配相结合,并把企业资产和生产资料地使用、经营、管理落实到各成员单位和目标责任人,充分发挥其作用,,勿做商业用途二、:合理划分责任中心建立责任预算系统基于责任预算地考核工作确定责任主体、责任结构和责任范围确定各责任中心地责任预算目标责任考评及反馈等责任改进措施资料个人收集整理,勿做商业用途经济责任制管理主要包括合理划分责任中心、建立责任预算系统、:首先在集团公司内部设置各级责任中心,然后制定分解责任指标和适当地奖惩标准,在生产经营或提供服务地过程中进行严密地记录,最后通过绩效报告,反映实际与责任指标地差异,,勿做商业用途作为企业价值管理地重要组成部分,经济责任制通过目标利润、目标成本等指标地分解,层层落实到各个经济成员单位、职能部门和个人,,勿做商业用途三、)筹资与资金使用控制集团公司统一对外筹集资金,强调对外资金需求集权管理;通过余额集中等手段保证由集团公司统一管理和监控企业资金资产,掌握流动额度;内部信贷工具使用:即利用内部转移价格(内部资金占用费或内部财务费用),有偿分配成员单位之间地占款和资金使用;资料个人收集整理,)营运资金使用控制主要指各项流动资产占用资金地管理;建立责任会计制度,使企业地现金余额、应收账款、存货等维持在一个最适当地水平上,,分解成本目标,强化责任成本意识;对集团公司实施多层次责任管理,建立不同种类地责任中心并对各级责任资金、责任成本、责任效益进行核算、控制、分析;资料个人收集整理,勿做商业用途采用标准成本等工具,总结成本差异,、责任中心划分标准1、,:   1)责任中心是一个责权利相结合地统一体.   2)责任中心必须能够划清责任,单独核算.   3),   ,责任中心可分为四个层次:利润中心、收入中心、成本中心、,,可以将集团公司地整体经营责任目标和具体地责任预算目标按照组织结构地层级关系逐级分解,使各责任中心明确各自地预算目标,,勿做商业用途划分责任中心,便于制定预算编制地组织、执行及执行监督、、