财务管理制度.doc

封面作者:ZHANGJIAN仅供个人学习,勿做商业用途杭州埃尔环保科技有限公司简明财务管理制度总则为加强财务管理,规范财务工作,有效管理公司的资金、资产及其运营,实现公司财务管理目标,促进公司经营业务的发展,提高公司经济效益,根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》、《会计基础工作规范》《内部控制规范》等法律、法规和公司章程有关规定,结合公司实际,特制定本制度。文档来源网络及个人整理,勿用作商业用途本制度相关条款适用于小规模企业。本制度未涉及的相关内容按法律、法规的规定办理。公司内部财务管理体制和基础工作规范公司会计机构公司设财务部。负责公司资金筹措、资金营运管理和所有经济业务的核算。财务部配备具有会计上岗资格证书的专职会计人员。财务部负责人或主办会计、会计、出纳应具有与职位相符的专业任职资格。。文档来源网络及个人整理,勿用作商业用途公司财务部职责确保公司财务活动的合法性。负责财务预测,提出财务预算方案,开展财务控制、财务分析;拟定融资方案,经批准后实施;按规定进行会计核算,定期编报会计报表和其他财务报表,搞好年度财务决算;指导和监督子公司财务管理;负责管理公司会计电算化和电子数据储存;负责公司现金收支,银行结算业务;负责会计档案管理;负责企业纳税工作,协调银行、税务等相关部门工作。文档来源网络及个人整理,勿用作商业用途财务人员的职业道德规范1、财务人员必须爱岗敬业,认真执行《会计法》,严格按财务制度办事,客观、公正,做好服务和保守公司商业秘密。文档来源网络及个人整理,勿用作商业用途2、财务人员要积极参加在职培训和学习,公司支持和鼓励财会人员获取更高一级的专业任职资格,以利提高工作水平。文档来源网络及个人整理,勿用作商业用途3、财务人员调动或因故离职必须将本人所经管的会计工作全部移交接替人员。财务人员办理移交手续时,必须有监交人负责监交并签具移交清单后,移交人员方可调离或离职。普通财务人员离职须财务经理监交,财务经理离职须财务总监或董事会指定人员监交。文档来源网络及个人整理,勿用作商业用途各岗位业务流程及制度出纳岗位业务流程及制度出纳岗位职责在财务经理领导下,按照国家财会法规、公司财会制度的有关规定,认真办理提取和保管现金,完成收付手续和银行结算业务。 1、根据审核无误的手续,办理银行存款、取款和转帐结算业务;登记银行存款日记帐;及时根据银行存款对账单,在月末作出相应调整,做到银行存款账款相符。 2、登记现金和银行日记帐,做到日清月结,保证帐证相符、帐款相符、帐帐相符,发现差错及时查清更正。 3、认真审查临时借支的用途和批准手续,严格执行领用支票的手续,控制使用限额和报销期限。 4、正确编制现金、银行的记帐凭证,及时传递给会计登帐。 5、配合对应收款的清算工作。 6、严格审核报销单据、发票等原始凭证,按照费用报销的有关规定,办理现金收支付业务,做到合法准确、手续完备、单证齐全。 7、核算人事部提供的薪金发放名册,按时发入公司职工的工资、奖金。 8、负责及时、准确解缴各种社会统筹保险、公积金等基金的工作。 9、负责妥善保管现金、有价证券、有关印章、空白支票和收据,做好有关单据、帐册、报表等会计资料的整理、归档工作。 10、负责掌管公司财务保险柜。 11、完成财务经理临时交办的其他工作文档来源网络及个人整理,勿用作商业用途业务一现金管理1、库存现金不得超过银行核定的限额,如超额,必须及时将超过部分及时存入银行。必须按银行确定的现金使用范围使用现金。现金收入应及时存入银行,不得坐支。因特殊情况需坐支现金的,应事先报开户银行审查批准。文档来源网络及个人整理,勿用作商业用途2、非出纳人员不得经营现金,设置现金日记帐采用三栏式订本帐,按收付的时间顺序,由经管现金的出纳人员逐日逐笔登记,并逐日结出余额。现金出纳人员除经管现金、有价证券,有关票据和登记现金日记帐外,不能兼管其他记帐工作。文档来源网络及个人整理,勿用作商业用途3、现金的收、付必须有合法的原始凭证作为依据,并由财务经理和企业负责人审核、签名。出纳人员根据审核无误的报销单据或会计凭证办理现金收、付。每笔现金收付业务完成时,出纳人员应在相应的凭证上签章并加盖“现金收讫”或“现金付讫”的印签。严禁白条抵库,严禁留存帐外现金,严禁挪用现金;出纳人员不得泄露保险柜密码,不得将钥匙交他人使用;每日下班前应盘点现金,并作好核对记录,保证帐款符。文档来源网络及个人整理,勿用作商业用途4、现金总分类帐与现金日记帐每月应核对相符。每月财务经理指定出纳人员之外的专人不定期对库存现金进行检查,并填制现金清查表,抽查时出纳人员应在场,抽查中发现差款,由出纳人员赔偿。文档来源网络及个人整理,勿用作商业用途5、现金使用必须符合公司审批程序。如遇特殊情况,办理转帐结算不方便,必须使用现金