工业企业会计记账流程.docx

工业企业会计记账流程成本计算需要根据本企业的物资管理状态,设置取得计算成本需要的数据的关键点--如材料领用消耗的计量,人工费用的消耗,制造费用的消耗,生产产品的数量统计,生产工时统计等等、、一般成本核算包括成本费用的归集,成本费用的分配。设置成本项目:直接材料、直接人工、制造费用进行核算。生产车间生产产品发生的费用计入到生产成本——基本生产成本中,领用原材料,原材料减少记贷方。借生产成本--产品贷原材料发生人工及生产产品发生的间接费用则分别贷记应付职工薪酬和制造费用。制造费用用于核算间接计入费用即无法直接计入产品成本所消耗的费用,发生时借记制造费用。贷记生产车间发生的机器折旧等。由于制造费用也是因为生产产品而发生的,所以制造费用要按照相关的分配方法分配至产品成本中:如人工工时、人工工资、机器工时、年度计划分配等方法。借:生产成本--产品贷:制造费用。如果月末有在产品,要在完工和在产之间分配计算完工和在产的成本,在产品成本一般是按约当产量法计算。产品完工入库时要结转生产产品所发生的成本,即借:产成品/库存商品--产品贷:生产成本--产品--直接材料、直接人工、制造费用。完工的产品销售出去时会形成收入,同时要结转成本。借:主营业务成本贷:产成品/库存商品。工业企业会计的记账流程\做账流程:收集单据-->整理单据-->填写凭证-->汇总凭证-->登账-->结账报税流程:上月末发票认证-->本月金税卡抄税-->本月IC卡报税-->本月增值税申报B\1、根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。2、根据记账凭证登记各种明细帐、现金日记账和银行存款日记账。3、月末,编制计提、结转的记账凭证。4、对所有记账凭证编制记账凭证汇总表。5、根据记账凭证汇总表登记总账。6、结帐、对帐。7、编制会计报表。8、定期进行资产清查。C\一、大致流程:1、根据审核无误的原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。3、根据记账凭证登记明细分类账。4、根据记账凭证汇总、编制记账凭证汇总表5、根据记账凭证汇总表登记总账。6、期末,根据总账和明细分类账编制资产负债表和损益表。二、具体内容:1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证(做记账凭证时一定要有财务(经理)有签字权的人签字后你在做),然后月末或定期编制科目汇总表登记总账(之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡,保证记录记算不出错),每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。2、月末还要注意提取折旧,待摊费用的摊销等,若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧,这个折旧额是根据固定资产原值,净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加,实际是地税这一块。就是提取税金及附加,有城建税,教育费附加等,有税务决定。3、月末编制完科目汇总表之后,编制两个分录。第一个分录:将损益类科目的总发生额转入本年利润,借主营业务收入(投资收益,其他业务收入等)贷本年利润。第二个分录:借本年利润贷主营业务成本(主营业务税金及附加,其他业务成本等)。转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税,如果在贷方则说明盈利需交所得税,计算方法,所得税=贷方差额*所得税税率,然后做记账凭证,借所得税贷应交税金--应交所得税,借本年利润贷所得税(所得税虽然和利润有