年末结转会计分录【问】财务中的计提和结转有什么区别?什么时候用计提?什么时候用结转?【解答】计提一般是指一些已经发生(消耗),但暂时没有现金流出的事项,要计入成本费用中,如计提折旧、计提利息等。结转是指会计科目之间相互转移,销售成本的结转、是将销售的商品成本从库存商品中转入主营业务成本,损益科目的结转是将损益类科目的本期发生额转入本年利润科目中。计提和结转事项一般都是在会计期末做。一、计提职工福利费、职工教育费、工会经费1、按工资总额14%提取职工福利费(已取消)借:管理费用--福利费贷:应付福利费2、%提取职工教育费借:管理费用--职工教育费贷:其他应付款--职工教育费3、按工资总额2%提取工会经费借:管理费用--工会经费贷:其他应付款--工会经费二、提固定资产折旧借:管理费用--折旧费贷:累计折旧三、摊销费用借:管理费用(或营业费用等)贷:待摊费用(或长期待摊费用)四、计提税金借:主营业务税金及附加贷:应交税金--营业税贷:应交税金--城建税贷:其他应交款--教育费附加五、结转各种收入(收入使所有者权益增加。在会计分录中:所有者权益的增加应记入贷方,减少记入借方)1、结转主营业务收入借:主营业务收入贷:本年利润2、结转其他业务收入借:其他业务收入贷:本年利润3、结转营业外收入借:营业外收入贷:本年利润六、结转成本、支出、税金((在结转成本、支出、税金使所有者权益减少。在会计分录中:所有者权益的增加应记入贷方,所有者减少记入借方)1、结转成本借:本年利润贷:主营业务成本2、结转其他业务支出借:本年利润贷:其他业务支出3、结转营业外支出借:本年利润贷:营业外支出4、结转税金借:本年利润贷:主营业务税金及附加七、结转各项费用1、结转管理费用借:本年利润贷:管理费用2、结转财务费用借:本年利润贷:财务费用3、结转营业费用借:本年利润贷:营业费用八、计提所得税1、提取时借:所得税贷:应交税金--所得税2、结转所得税借:本年利润贷:所得税3、上缴所得税借:应交税金--所得税贷:银行存款或现金
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