【7A文】汽车销售公司财务管理办法.docx

【7A文】汽车销售公司财务管理办法.docx汽车销售公司财务管理办法第一章总则第一条为了适应公司建立和完善现代企业管理制度和经营发展的需要,规范财务管理,提高会计工作质量,依据《会计法》、《企业会计准则》、《新企业所得税法》等有关财务法规和本公司具体情况制定本办法。第二章财务机构设置及职能第二条财务机构设置公司设财务部,财务部由会计、出纳员、。第三条会计由总经理聘任,其他岗位财务人员按公司有关人员录用制度执行。第四条财务部工作职能(一)、认真贯彻执行国家有关财务税收制度和财务管理制度;(二)建立、健全公司财务管理的各种规章制度,编制财务计划,并反映、监控和分析财务计划的执行情况;(三)按照企业会计制度和企业会计准则建立、健全有关会计核算账簿,做好会计核算工作,定期编制并向有关方面报送公司会计报表;(四)积极为经营管理服务,合理使用资金,真实、准确地反映公司的财务状况和经营成果,依法计算缴纳各项税款;(五)定期向董事长报告公司财务状况,提供经营管理信息和财务分析,并接受税务、银行等部门的检查和监督;(六)根据经营工作需要和公司发展状况提出融资方案,控制财务风险;(七)配合有关部门做好财产清查工作;(八)完成公司交给的其他工作。第三章财务管理第五条会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整,并符合会计制度的规定。第六条财务人调动工作或者离职,必须与接管人员办理交接手续,由财务经理或公司领导人监交。第七条财务人员办理会计事项必须根据审核并符合要求的原始凭证编制记账凭证。对不真实、不合法的原始凭证,不予受理;对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回,要求更正、补充。第八条财务人员根据账簿记录编制会计报表,月报表上报董事长、总经理,并报送有关部门。第四章会计工作管理第九条公司会计年度为每年1月1日至12月31日。第十条公司以权责发生制为会计核算基础,存货成本的确定,汽车、配件、装饰均采用加权平均法计价,低值易耗品和包装物采用一次性摊销法进行摊销。加权平均法的计算公式为:加权平均单价=(期初存货成本+本期进货成本)/(期初存货数量+本期进货数量)期末存货价值=加权平均单价×期末存货数量第十一条会计核算基础和计价原则一经确定,原则上不能随意改变。特殊情况要改变的,必须报经主管税务机关和董事长批准。第十二条一般会计事务包括下列各项:1、审核原始凭证;2、编制记账凭证;3、登记、查对和清理会计账簿;4、编制、分析、解释会计报告5、计算公司盈亏;6、保管会计档案;7、计算并按时缴纳各项应缴税金;8、其他有关的会计事务。第十三条会计人员执行会计事务时,须使用本名,不得用别名或别号。第十四条记账凭证发现错误时,应于错误发现时,用规定的订正方法予以更正,并写出情况说明附在更正记账凭证之后。第十G五条记账凭证有下列情况之一者为不合格凭证,应予以更正:记账凭证根据不合法的原始凭证编制;摘要内容与原始凭证不符;摘要内容过于简略,不能表现原始凭证的真实情况;记账凭证有错误而未按照规定更正的;会计科目使用不当的。第十六条原始凭证应附于记账凭证之后,但下列各种原始凭证因性质特殊,可不附于记账凭证之后,只在记账凭证上注明其保管处所或档案编号,以便于查对。各种契约;应另归档的文书及另行装册的报告书、表;应留待将来使用的现金、票据、证券、财务等凭证;将来应转送其他企业的文件或退还的单据;其他事实上不能或不应粘订的凭证。第五章资金管理第十七条财务部负责在经国家批准的银行或其他金融机构开立账户,按照国务院颁布的《现金管理暂行条例》及其实施细则的规定管理,并接受开户银行的管理与监督。第十八条在财务总监的领导下,财务部负责对资金使用情况进行监督和管理,以加速资金周转,提高资金使用效率,保证资金安全。第十九条本办法所称资金系指库存现金、银行存款、其他货币资金及随时可变现的证券。第二十条支票由出纳员负责保管,支票使用情况要详细登记支票使用手册,并让支票领取人在支票使用手册上签字。第二十一条借款审批程序公务借款或付货款时,由经办人填写“支票借款单”、“银行汇款单”或“现金借款单”,部门经理签字后,总经理批准签字。出纳员凭审批手续齐全的请款单据,方可签发支票、办理汇款或支付现金。若总经理在外,由出纳员请示总经理,总经理同意后可先付款后签批。第二十二条出差借款在返回后三日内报销,市内公务借款一星期内报销,从厂家进货,原则上要在当月取得进货发票报销。支票借款原则不得跨月。原有借款未报清者,原则上要前清后借。第二十三条特殊情况个人借款,由借款人填写“现金借款单”,说明借款理由及还款计划,总经理签字。不能按期偿还的,经总经理批准重新报批还款计划,否则由财务部从借款人工资中扣还。第二十四条加强对各种应收款项的管理,严禁各种形式的赊销。各种应收款项每季度必须核对一次,跨年的必须取得对方认证