会计管理体系制度（制度范本DOC格式）.doc

封面作者:ZHANGJIAN仅供个人学习,勿做商业用途制度名会计管理制度电子文件编码GLZD120页码4-1一、总则第一条本公司财务所有会计作业处理除法令另有规定外,均依本准则办理。第二条本公司所有会计账务之处理以按权责基础制为原则。二、资产第三条本公司之现金包含库存现金及国内各银行存款,而银行存款系指国外银行存款。第四条本公司设置零用金由出纳人员保管,以支付小额或临时性之支出或借支之用。第五条应收款项系指应收客户之账款,包含账款及票据;账款以外销而言为L/C原币之金额,押汇时因汇率变动时,共汇兑差价应转入兑换收益或损失项下。第六条各固定资产以取得成本为入账之基础。第七条一次取得数种资产,而其成本全部或一部分为一总数,且无法明确划分各资产之个别成本时,应依据其性质、用途、效能或可得知之市价求得各资产之分摊基准分摊其取得成本。第八条保类资产依税法规定之折旧摊提年限,摊转入当期费用内。三、负债第九条各项负债之入账,系依其应清偿之数额为准,其为资产之取得为资产入账之成本,其为费用之发生,为费用应支付之数额,为借款时,为借款之金额。第十条负债中之应付账款为向工厂订货之成本,若因质量问题或有代垫各项费用之事情时,应于付款时扣除。签发人责任人签名制度名会计管理制度电子文件编码GLZD120页码4-2四、净值第十一条股本以投资人所投入资产之价值表示。第十二条年度有盈余或亏损时应以本期损益表示,并于下年度转入累积盈亏项下。第十三条资本额之增减数,依公司章程及公司法之规定办理。第十四条结算有盈余时,先依法缴纳营利事业所得税后,再依公司章程发放红利及盈余分配;但有累积亏损时,应先为弥补,再为盈余分配。五、收入第十五条本公司之销货收入为出售货品之收入;为国内者,系指货品送至客户处经其签收为限;为国外者,系指已经结关者。第十六条本公司之佣金收入系指代理客户采购所获得之报酬以及担任媒介而取得之收入而言。六、成本暨费用第十七条销货成本系指销货之货品之进货净成本而言,若为出口时则包括各项出口费用及佣金支出。第十八条为提供经营管理之用,出口货品应依批次由会计人员依“批次成本计算表”计算各批次之销货成本。第十九条凡与公司经营有关所发生之一切支出,皆属公司之费用,均应列账记入。第二十条费用有递延性质者,应先以预付科目列账,再于归属期间转正。第二十一条资本支出与费用支出,应依其性质为严格之划分,但为顾及账条处理上之方便并配合税法上之规定,下列各项得列为当期费用支出:1使用效能在2年以内者;2取得金额在5000元以下者之小额资产。签发人责任人签名制度名会计管理制度电子文件编码GLZD120页码4-3七、决算第二十二条会计人员应于每月10日前结算公司经营状况呈总经理核阅。其结算之报表有:1批次别毛利明细表;2比较损益表;3资产负债表。第二十三条本公司之账簿报表系统详如后表(表略八、押汇第二十四条货品出口结关后以报关行送来之各项押汇文件,交由船务人员办理押汇事宜。第二十五条押汇后由押汇人员将“结汇证实书”交由会计人员入账第二十六条有内销者由有关人员依客户请款日期请款。第二十七条上项之应收款项变动均应记入“收支日报表”内。九、付款第二十八条货品出口结关后,船条料应该核审报关行送来之发票,无误后并将发货单一份转国内科人员核对出口数量,另一份交财务科核对厂商请款发票金额是否正确,无误时,则