消费税习题.ppt

单选题
(增值税一般纳税人)订购自用汽车一辆,支付货款(含税)250800元,另付设计、改装费30000元。该辆汽车计征消费税的销售额为( )。   
【答案】B
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,该批原材料不含税价格10万元,受托方代垫辅料收费1万元(含税),另收取加工费3万元(含税),假定该消费品消费税税率为5%,则该项委托加工产品的消费税计税价格为( )
A B
C D 15万元
答案:B
计税价格=(10+4÷)÷(1-5%)=
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多选题
1 下列不可抵扣外购应税消费品的已纳税额的项目有( )
A 为生产化妆品而领用的酒精
B 为零售金银首饰而出库的金银首饰
C 为生产实木地板而购入的钢琴漆
D 领用外购已税白酒勾兑白酒
ABCD
2、消费税只在应税消费品的( )缴纳。
A、生产环节 B、委托加工环节 C、进口环节 D、出口环节
ABC
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( )
A 翡翠手镯
B 钻石胸针
C 镀金项链
D 18K金耳钉
答案:BD
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4、下列环节既征消费税又征增值税的有( )
A 卷烟的零售环节
B 白酒的批发环节
C 金银首饰的零售环节
D 化妆品的进口环节
CD
5、纳税人自产自用的应税消费品用于下列方面,应同时缴纳消费税和增值税的有(  )。
A、连续生产非应税消费品
B、连续生产应税消费品
C、非独立核算门市部销售
D、用于对外投资
CD
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6、按《消费税暂行条例》的规定,下列情形的应税消费品,以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有(  )。
A、用于抵债的应税消费品
B、用于馈赠的应税消费品
C、用于换取生产资料的应税消费品
D、对外投资入股的应税消费品
ACD
( )
A 轮胎厂翻新轮胎
B 葡萄酒厂销售自产的葡萄酒
C 烟酒经销商销售外购的已税烟酒
D 从国外进口小轿车
BD
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1、委托加工的应税消费品,受托方在交货时已代收代缴消费税,委托方收回后直接出售的,不再征收消费税。
2、消费税的的最终承担者是消费者。
判断题
√
√
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1、某白酒厂用粮食酒精勾兑白酒100吨全部用于销售,当月取得销售额480万元(含税),当月初库存外购粮食酒精余额为90万元,当月购进粮食酒精110万元,月末库存外购粮食酒精20万元。该厂当月应纳的消费税是( )。
解析:酒精不再扣税范围,因此不需要扣税
从量=100×2000×=100000元
从价=4800000÷(1+17%)×20%=
消费税=100000+ =
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某酒厂2009年1月份生产一种新的粮食白酒,,已知该种白酒无同类产品出厂价,生产成本每吨40000元,成本利润率为10%,,比例税率为20%。计算该厂当月应缴纳的消费税
从量税=×2000×=800元
从价税=【×40000×(1+10%)+800】÷(1-20%) ×20%=9000元
该厂当月应纳消费税=800+9000=9800元
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【练习】某轿车生产企业为增值税一般纳税人,2006年12月份的生产经营情况如下: (1)12月1日将A型小轿车130辆赊销给境内某代理商,约定12月15日付款,15日企业开具增值税专用发票,注明金额2340万元、,代理商30日将货款和延期付款的违约金8万元支付给企业; (2)12月将A型小轿车10辆奖励给本企业有突出贡献的业务人员; (3)1