高速公路全过程跟踪审计(佳信咨询).docx

高速公路全国程跟踪审计
省厅针对近几年发生在交通领域的腐败案件,抓住关键环节、关键部位及时采取有效措施,努力探索在高速公路建设项目中实施全过程跟踪审计,将审计监督关口前移。
  过去,对高速公路审计采取竣工决算审计,结果发现竣工决算审计具有较大的局限性,存在许多不能解决的问题。主要是:
  审计质量无法保证。因交通建设项目建设周期长,涉及单位多,到竣工决算审计时已时过境迁,当事人和施工单位已解除合同各奔东西,无法实施必要的审计程序,不能充分了解当时背景和详细情况,审计事项的确认和判断就会大大受到影响,因此,审计质量和效果难以保证。
   审计结果落实比较难。建设单位一般按照工程进度付款,等到竣工决算审计时,已经将工程款全部付给施工单位,若有审减额,追索难度很大,所以审计结果迟迟不能落实。
   审计工作量和难度大。交通建设项目投资大,建设周期长,形成的工程建设资料数量多,内容复杂,资料丢失、散落严重。到竣工决算审计时,需要下大力收集、整理、核对查证,以致造成工作量大,工作难度大,审计时间长,管理单位难以承受。
  针对这些问题,从2003年起,省厅开始对在建的高速公路工程项目前期工作、审批程序、工程造价、合同签定、资金使用以及竣工决算等情况实施全过程跟踪审计,使审计工作提前介入。经过几年探索和实践,收到了较好成效。主要做法是:
   一、抓住开工前这个基础,深入进行审计。主要审计的内容是基本建设程序是否合规;手续是否完善;基本建设投资计划及资金来源是否落实;征地、拆迁手续是否办妥;设计、施工和监理单位选定是否合规,是否进行了招投标,招投标程序是否规范;概、预算编制是否规范,有无预算超概算情况,定额套用是否合规;各项合同签订是否合规、合法等。对不合规的事项及时进行纠正,把问题解决在萌芽状态。
   二、抓住建设期间这个关键,适时进行审计。审计的具体内容有四项:,包括建筑安装投资管理、设备投资管理、其他基本建设投资管理情况。重点关注土建工程和材料采购等有无进行招投标,施工单位有无违规转包和分包行为。,包括建安投资、设备投资及其他基本建设投资的真实性、合法性。重点关注:是否存在多计虚列、少计工程成本等会计核算不实问题,是否存在计划外工程及超标准、超规模建设等加大投资问题,是否存在管理费超支问题。。重点关注:工程变更和索赔是否合理,变更、索赔审批权限的执行是否规范、计量支付是否正确等。,包括建设单
位内部控制制度建立及执行情况,资金的专款专用和专户存储情况等。重点关注:是否存在挤占、挪用、截留、滞留建设资金问题,是否存在违规借款问题,是否存在拖欠工程款和民工工资问题等。建设期间审计主线是建设合同与概预算执行,重点是变更与索赔,关键是资金的使用。做到边施工边审计边纠正,把问题解决在初始状态。
   三、抓住竣工决算审计这个重点,认真全面进行审计。竣工决算审计是整个工程竣