《税收征收管》PPT课件.ppt

第六章税收征收管理法律制度第一节税收征收管理概述一、税收法律关系1、税收法律关系的三要素(★)(P217)(1)主体:征税主体和纳税主体(2)内容:权利和义务(3)客体:权利和义务共同指向的对象2、税务机关的权利(★★)(P217)(1)法规起草拟订权(2)税务管理权(包括税务登记管理、账簿和凭证管理、纳税申报管理)(3)税款征收权(包括依法计征权、核定税款权、税收保全和强制执行权、追征税款权)(4)税务检查权(包括查账权、场地检查权、询问权、责成提供资料权、存款账户核查权)(5)行政处罚权(6)其他权利(对纳税人的减、免、退税及延期缴纳税款的申请依法予以审批的权力、阻止欠税纳税人离境的权力、委托代征权、估税权、代位权与撤销权、定期对纳税人欠缴税款情况予以公告的权力、上诉权等)熟悉税务机关的义务P1283、纳税人的权利(★★)(P218-219)(1)知情权(2)要求保密权(3)享受税法规定的减税、免税和出口退税优待权(4)多缴税款申请退还权(5)陈述权、申辩权(6)要求税务机关承担赔偿责任权(7)其他权利了解纳税人、扣缴义务人义务。P219【例题1·多选题】根据《税收征收管理法》的规定,下列各项中,属于税务机关职权的有()。(2003年)A、税务检查B、税务代理C、税务处罚D、税款征收【答案】ACD【例题2·多选题】在税款征收过程中,纳税人依法享有一定权利。下列各项中,属于纳税人权利的有()。(2004年)A、要求税务机关对纳税人情况保密B、对税务机关所作出的决定,享有陈述权、申辩权C、要求税务机关退还多缴纳的税款并加算银行同期存款利息D、对税务机关的处罚决定,可以申请行政复议,也可以提起行政诉讼【答案】ABCD第二节税务管理一、税务登记管理1、税务登记范围(★★)(P221)(1)从事生产、经营的纳税人++例6-3(2)除国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性农村小商贩外,其他负有纳税义务的纳税人,也应当办理税务登记。2、税务登记证件(★★)(P222)(1)纳税人办理下列事项时,必须提供税务登记证件:①开立银行账户;++②领购发票。(2)纳税人办理其他税务事项时,应当出示税务登记证件,经税务机关核准相关信息后办理手续,包括:①申请减税、免税、退税;②申请办理延期申报、延期缴纳税款;③申请开具外出经营活动税收管理证明;④办理停业、歇业。【例题·多选题】根据税收征收管理法律制度的规定,纳税人办理下列事项时,必须持税务登记证的是()。A、开立银行账户B、申请办理延期申报、延期缴纳税款C、领购发票D、申请减税、免税、退税【答案】ABCD3、税务登记的内容(★★★)(P223)我、变更税务登记、注销税务登记、外出经营报验登记以及停业、复业登记。(1)设立税务登记(P223)从事生产、经营的纳税人应当“自领取工商营业执照之日起30日内”,申报办理税务登记。纳税人申报办理税务登记时,应当提供的证件和资料:(P224)①工商营业执照;②有关合同、章程、协议书;③组织机构统一代码证书;④法定代表人的居民身份证。