农村小额信用贷款机构内部审计探析.doc

农村小额信用贷款机构内部审计探析-行政管理农村小额信用贷款机构内部审计探析 郇娇(西安财经学院陕西·西安)摘要:本文本着促进小额贷款公司的可持续发展为导向,以农村小额贷款及内部审计的涵义出发,分析存在的主要问题,并且为提高内部审计的质量,加强小额贷款公司的内部控制提出了建议。关键词 :农村小额贷款;可持续发展;内部审计农村小额信贷公司是一种适应中国新农村发展的金融组织。自从我国1993年引入孟加拉乡村银行小额贷款模式,经过20年的迅猛发展,小额贷款公司对推动中国新农村发展起到十分重要的作用,并取得了巨大的成就。小额贷款公司有诸多优势,比如相比村镇银行进入门槛低;目标市场集中;贷款便捷高效等,但同时显现出农村小额信用贷款机构后续资金不足、风险控制体制不完善等深层次问题。一、农村小额贷款以及内部审计定义农村小额信贷是专门服务于收入水平低、具有潜在偿还能力的阶层,其意在解决贷款对象暂时性的资金短缺情况,通过发放贷款从而提供不需抵押、担保的金融服务方式。农村小额信贷在同外产生于20世纪六七十年代,直到20世纪九十年代孟加拉乡村银行的成立,标志着“发展金融”模式成功过渡到小额信贷模式。通过一大批小额信贷机构的实践,证明了小额信贷公司在扶贫和建设新农村领域取得了相当成就。我国的小额信贷机构在2005年开展试点实验工作,当时只有10多家机构,直到2008年5月银监会与中国人民银行出台了《关于小额贷款公司试点工作意见》(银监发[2008]23号),我国农村小额贷款机构以强劲的活力迅猛发展,截至2013年末,全国共有小额贷款公司7839家,贷款余额8191亿元,全年新增贷款2268亿元,,可见我国的小额信贷公司发展势头强劲。对于农村小额贷款内部审计,早在2001年国际内部审计师协会就指出,内部审计是存在于组织内部,用于服务管理部门的一种独立、客观的评价活动,它可以提高企业的自身经营业绩、提升管理水平并增强被审计单位的运营效率。通过内部审计的定义,小额贷款机构内部审计指为了达到信用机构的预期目标,专职人员实施科学的、系统化的技术方法进行审计风险评估、完善组织治理结构、强化内部控制从而实现组织目标。二、中国农村小额信贷发展存在的问题1政府的相关政策措施不到位目前,我国虽然也鼓励金融机构放贷,但也没有出台对应的税收优惠、资金支持等完备的措施。农村信用贷款公司其不良贷款也不能像商业银行那样采取资产剥离的政策,农村小额贷款利率也不能像信用社那样在一定范同内变动,其放贷的难度、成本、潜在风险都比较大。因此农村信用贷款公司应该减轻税收负担,亏损应得到一定程度的补偿。而对于信用社,不能保证农村小额贷款的可持续发展。2农村小额信用贷款机构后续资金不足好多个体经营者融资需求比较大,所以小额信贷机构在成立的短短几个月内,放贷了所有的注册资金。而金融机构突出的问题是不能吸收足够的存款,虽然按规定可以贷不超过资金50%的贷款,可事实上却很难贷到这么多。因此,对运行较好的小额贷款机构作为试点,如何先对这些公司提供资金支持,成为亟待解决的问题。3缺乏农村小额贷款风险保障机制农业相对更依赖大自然,抵御大自然的能力自然不强,这样农产品就可能因自然灾害产生一部分小额贷款呆账,小额贷款公司的盈利能力也受影响。这使得农产品的高风险和信贷机构资金安全情况构成阻止信贷最主要矛盾。目前,