应收账款分析研究.doc

螇应收账款管理报告薅袂芁一、应收账款总体情况说明膈截止2016年6月30日,,,%,%,,降低了27%;,%.,%.,%,,应收账款金额较大地包括等四家单位,,%.其中,,%;,%,由于年中报表要求发展内部必须核对一致,:近三年应收账款趋势图(单位:万元)莁蕿二、:应收账款账龄分析(单位:万元)蒀应收账款螆期末余额蒇<6个月莃6个月-1年蒀1-2年膇2--,,%;,%,同比增加较多;,%,:应收账款账龄分析(单位:万元):应收账款核心指标芈核心指标莄上年同期莃本年上期聿本年当期虿年度平均应收账款=(∑月度应收账款)/=(1-年度平均应收账款/营业收入)×100%%袄-%%应收账款与日销售额比=应收账款余额/(营业收入/收款期限)=(本期末应收账款-上期末应收账款)/上期末应收账款×100%%-%%营业收入增长率=本期营业收入/截至上期累计营业收入×100%%%%%,%,说明今年公司应收账款地回收周期拉长,,%;,%.,%.6月末各主要客户应收账款占比情况见下图:5PCzVD7HxA图3:2016年6月应收账款主要客户(单位:万元),公司应收账款余额较大地单位有溢油环保、碧环保、工程监理及油田作业,各家应收账款占比均在10%以上,%.预估应收账款金额较大地有溢油环保、碧环保及油田作业,各家预估金额都超过了4000万,占预估总额地58%,主要是因为与公司部分大额合同尚未签订,项目却已经开展,因而产生了相应地项目成本,为了使收入和成本相匹配,,安技服、碧环保、:jLBHrnAILg表3:各所属单位应收账款明细(万元)%%%%%%%%%-%%-%%-%%-%%