收据管理规范几原则.doc

收据管理规范几大原则公司出纳工作出现点小问题,最近开展了一系列基础业务、财经纪律检查,其中就涉及收款收据保管、开具等问题。规范收据业务的目的如《会计基础工作规范》所提“为加强会计基础工作,建立规范的会计工作秩序,提高会计工作水平,根据《中华人民共和国会计法》的有关规定,制定本规范。”结合笔者工作实践,以视野论坛部分内容为参考,笔者分享如下: 1、收据的选购收据纸张质量、样式、复写功能、联次等因素直接影响收据所表达的经济事项质量,选购简要要求如下: 能够较准确反应经济业务实质; 收据编号是否合理; 反应经济业务涉及的主要相关人员; 准确反应收付款双方名称; 2、收据的保管采购的大批量空白收据一般应由会计人员保管,两本及以内的收据可以由出纳人员保管; 收据派发或出纳等相关人员领用应做好“销发领用登记”; 3、收据的开具收据一般应由出纳开具,要求准确反应业务实质,业务相关人员签字; 财务专用章应由非出纳人员保管并加盖; 开具细节参考发票管理办法关于发票开具的要求; 4、收据的核销出纳开具完整本收据或其他相关情况,应向收据审核人员核销,双方应做好“销发领用登记”; 核销人员应重点检查收入项目是否及时、准确入账,是否存在坐收坐支等现象; 审核无误、核销登记后,允许出纳及相关人员继续领用; 出纳工作很重要:出纳在资金收付、核算、监督、公司制度管控、提高会计工作水平、提高财务工作效率、提升企业核心竞争力等方面发挥着积极作用。与会计等岗位一样,都是财务工作的一环,仅是分工不同。《中国建筑业改革与发展研究报告》中提到,”具体的企业竞争力由先进的企业制度和企业运营机制、创新技术和工艺、资金优势、人才优势、优良的企业管理等要素或这些要素组合构成”“在中国国内,建筑业的劳动生产率还不到工业及电力、煤气业的三分之一。劳动生产率是反映一个产业生命力及现代化程度的最重要、最综合的指标。中,说明它还是所有工业部门中劳动密集特征最明