4章 支付结算业务的核算3.ppt

第四章支付结算业务的核算
4 支付结算业务的核算
支付结算业务概述
票据结算业务的核算
非票据结算业务的核算
信用卡业务的核算
本章概览
本章重点:
1. 银行结算原则和结算基本业务程序
2. 支票业务的核算
3. 银行汇票业务的核算
4. 委托收款业务的核算
本章难点:

:汇出汇款应解汇款
教学目的:通过本章的学习,要求全面了解结算业务的概念、性质、原则、纪律等有关问题;熟悉有关结算方式和票据的概念与规定;掌握各种结算方式和信用支付工具的账务处理方法。
教学提示:将自己置身于结算业务会计的位置,并时刻准备调整自己在结算中所处银行的位置。
计划学时:6学时
1节支付结算业务概述
支付结算的定义及其票证
结算业务是银行的中间业务,是指经济主体之间,由于商品交易、劳务供应和资金调拨等经济活动而发生的货币收付行为。
结算按支付方式分为现金结算和转帐结算。
现金结算指直接使用现金的货币收付行为。
转账结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及资金清算的行为。其本质是借助银行间的清算系统实现收付双方帐户上的资金转移。
,履约付款。
以结算凭证为据,维护结算当事各方的经济利益
严格结算程序,适时汇划资金,不得无故占用在途资金
根据结算条例适用结算无因性原则,维护结算资金运转
支付结算原则
、由谁支配。
以结算凭证为据,维护收款人合法权益
依据法律程序管理结算当事人结算账户
。
严格票据传递程序和存款账户使用原则
依据该原则设计结算程序
维护银行在结算中的合法权益,防范支付风险
支付结算的纪律

第一,不准套取银行信用、签发空头支票、签章与预留签章不符的支票、远期支票以及没有资金保证的票据;
第二,不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据,套取银行和他人资金;
第三,不准无理拒绝付款,任意占用他人资金;
第四,不准违反规定开立和使用账户。