审计报告.doc

审计报告
信会师报字(2009)第号
上海伯奈尔-亚华印刷包装机械有限公司:
我们审计了后附的上海伯奈尔-亚华印刷包装机械有限公司(以下简称贵公司)财务报表,包括2009年3月31日、2008年12月31日、2007年12月31日的资产负债表,2009年1-3月、2008年度、2007年度的利润表,2009年1-3月、2008年度、2007年度的现金流量表,2009年1-3月、2008年度、2007年度的所有者权益变动表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
按照企业会计准则(2002版)和《企业会计制度》的规定编制财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任包括:(1)设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;(2)选择和运用恰当的会计政策;(3)作出合理的会计估计。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范,计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时,我们考虑与财务报表编制相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性,以及评价财务报表的总体列报。
我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见
我们认为,贵公司财务报表已经按照企业会计准则(2002版)和《企业会计制度》的规定编制,在所有重大方面公允反映了贵公司2009年3月31日、2008年12月31日、2007年12月31日的财务状况以及2009年1-3月、2008年度、2007年度的经营成果和现金流量。
立信会计师事务所中国注册会计师:黄晔
有限公司
中国注册会计师:吴旻
中国·上海二○○九年四月十二日
上海伯奈尔-亚华印刷包装机械有限公司
财务报表附注
2007年1月1日至2009年3月31日
单位:人民币元(除另有标注外)
一、公司简介:
上海伯奈尔—亚华印刷包装机械有限公司(以下简称本公司或公司)由美国Bernal,Inc.、上海电气实业公司和上海亚华印刷机械有限公司共同投资设立,成立于1998年10月26日,企业法人营业执照注册号:310000400205110(徐汇);注册地址:上海市茶陵北路20号;注册资本:美元350万元;法定代表人:Maurizio Trecate。
主要经营范围:生产印刷包装机械产品及相关零部件,销售自产产品(涉及许可经营的凭许可证经营)。
二、公司采用的主要会计政策和会计估计:
(一)会计制度
企业会计准则(2002版)和《企业会计制度》。
(二)会计期间
自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。
(三)记账本位币
采用人民币为记账本位币。
(四)计量属性
本公司在对会计报表项目进行计量时,一般采用历史成本。
(五)现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时,将同时具备期限短(从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知现金、价值变动风险很小四个条件的投资,确定为现金等价物。
(六)应收款项坏账准备的确认标准和计提方法
期末如果有客观证据表明应收款项发生减值,则将其账面价值减记至可收回金额,减记的金额计入当期损益。可收回金额是通过对其的未来现金流量(不包括尚未发生的信用损失)按原实际利率折现确定,并考虑相关担保物的价值(扣除预计处置费用等)。原实际利率是初始确认该应收款项时计算确定的实际利率。
短期(信用期一年以内)应收款项的预计未来现金流量与其现值相差很小,在确定相关减值损失时,不对其预计未来现金流量进行折现。
1、期末对于应收款项(“应收款项”包括应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款等,以下同)单独进行减值测试。如有客观证据表明其发生了减值的,根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额,确认减值损失,计提坏账准备。
2、期末对于经单独测试后未减值的应收款项一起按账龄作为类似信用风险特征划分为若干组合,再按这些应收款项组合在期末余额的一定比例计算确定减值损失,计提坏账准备。
公司根据以前年度不同账龄应收款项实际损失率为基础,结合现时情况确定以下坏账准备计提的比例:
应收款项账龄
提取比例
1年以内
0%
1至2年(含2年)
10%
2至3年(含3年)
30%
3年以上
100%
管理当局认定截止20