增值税相关概念名词解释.docx

增值税相关名词解释(官方所说的销售额及成本价均为不含税的概念)一::增值税税额占货物或应税劳务销售额的比率,是计算货物或应税劳务增值税税额的尺度(由国家统一规定,各公司可根据经营范围选择适用的法定税率,比如:我公司建筑服务所适用的法定税率为11%):按照销售额和适用税率计算并向购买方收取的增值税税额(=销售额*增值税税率):是指当期购进货物或应税劳务缴纳的增值税税额(=不含税成本价*适用税率,就是卖方的销项税额)发票上所记载的税金相对于卖方而言称之为销项税,相对买方而言称之为进项税。:对销售货物或者提供加工、=(收入-成本)*适用税率=增值额*=销项税额-进项税额,即上述2与3的差额。:顾名思义就是含增值税的单位商品价格,也就是平时所说的成交价格和开发票价格。:就是不含增值税的单位商品价格(=含税价格/(1+增值税税率)),与民间所说的不开票价格是两个概念二、平时大家的口头所叫法::也就是官方所说的“不含税价格”。:开票价就是开发票的价格(可以理解为“含税价格”)。:这个说法其实是不合法的,没有合法的票据在税法中是不能计入成本的,因此而导致在税审时会调增利润,从而多负担了该部分25%的企业所得税;同时因为少取得增值税进项发票而增加了应交税金及附加税税额,也就意味着双重增加了实际成本,所以这也是在选择供应商及是否开票时需要考量的一个重要方面。同时因为没有合法票据而承担着或有的税务风险。举例1:(旨在于了解增值税的计算原理)甲手机贸易公司,假设购进A款手机的不含税进价1000元/部,卖出去不含税售价1500元/部(甲公司及其供应商均为一般纳税人):序列项目数值备注a增值税税率17%国家规定b不含税进价1000元 c进项税额170元=b*ad含税进价1170元=b+ce不含税销售额(裸价)1500元 f销项税额255元=e*ag含税销售额(开票价/成交价)1755元=e+fh应纳增值税额85元=f-c举例2:(旨在于了解增值税的民间叫法与税法名称的数据逻辑换算关系)我司购买∮10的圆钢,假设不开票价格2500元/吨,税点6%,开发票价格2650元/吨(假设该供应商为一般纳税人,且我司采用一般计税方法):序列项目数值备注物料编码物料名称供应商历史成交价格a不开票价格2500元 b税点6% I因增加税点而增加的金额150元c开票价格2650元=a*(1+b)d含税价格(成交价格/开票价格)2650元=ce增值税税率17%国家规定f不含税价格(裸价)2265元=c/(1+e)g会计记载实际成本价2265元=fh进项税额(可抵扣)385元=d-f=f*e说明:一般计税方式下:如我们选择开发票,正常情况下:税法上我们可以合法认列的成本金额为(不含税金额)2265元,相较于不开票的2500元,成本降低了235元,%;因为取得了可抵扣进项发票,可减少应纳增值税税额385元;因减少了应纳增值税税额,(385元*12%);如果我们选择不开发票,相较开票方式,成本比较如下:因为不开发票,导致不能取得增值税进项发票,而增加了应纳增