洛阳审计报告.docx

洛阳审计报告审计报告豫大昌审字[XX]第015号洛阳达庆实业有限公司: 我们审计了后附的洛阳达庆实业有限公司(以下简称贵公司)财务报表,包括XX年12月31日的资产负债表,XX年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。一、管理层对财务报表的责任按照企业会计准则的规定编制财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任包括:设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;选择和运用恰当的会计政策;作出合理的会计估计。二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范,计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时,我们考虑与财务报表编制相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性,以及评价财务报表的总体列报。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。三、审计意见我们认为,贵公司财务报表已经按照企业会计准则的规定编制,在所有重大方面公允反映了贵公司XX年12月31日的财务状况以及XX年度的经营成果和现金流量。河南大昌会计师事务所中国·郑州XX 中国注册会计师:中国注册会计师:年01月19日洛阳达庆实业有限公司会计报表附注 XX年度一、公司的基本情况洛阳达庆实业有限公司成立于XX年12月17日,经新安县工商行政管理局注册登记成立,注册号:7197。法人代表:赵小伟;公司地址:新安县新城锦绣花园05-1402号;注册酱:500万元人民币;公司类型为有限责任公司;经营范围:普通土石方挖掘,煤炭、铝矿石、铁矿石、铝矾土、陶粒砂、五金交电、建材销售、建筑工程机械设备租赁。二、财务报表编制基础本公司财务报表编制以持续经营为基础。本公司无不符合会计核算前提的情况。三、公司采用的重要会计政策和会计估计 1、会计制度本公司执行《企业会计准则》和《企业会计制度》及其补充规定。 2、会计年度本公司会计年度为公历1月1日至12月31日止。 3、记账本位币本公司以人民币为记账本位币。 4、记账原则和计价基础本公司会计核算采用权责发生制原则进行核算,计价以历史成本计价基础。 5、外币折算本公司外币业务发生当日中账,资产负债表日的外币货币性资产和负债按该日中国人民银行公布的基准汇价折算人民币,所产生的折算差额除了与固定资产购建期间因专门外币借款相关的汇兑损益按资本化的原则处理外,其余均直接作为当期损益。 6、现金等价物的确定标准本公司现金指库存现金、可以随时用以支付的存款及现金等价物。本公司现金等价物为持有的期限短、流动性高、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的短期投资,通常为购买在三个月或更短时间内即到期或可转换为现金的投资。 7、交易性金融资产本公司交易性金额资产是指以交易为目的的而持有的债权投资、股票投资、基金投资和衍生金融工具等。交易性金融资产取得时按其公允价值入账,按发生的交易费用计入当期损益,按支付的价款中包含的已到付息但尚未领取的利息或股利计入“应收利息”或“应收股利”。在持有期间交易金融资产公允价值变动计入当期损益。 8、坏账损失本公司确认为坏账的标准: 债务人死亡或破产,以其遗产或矿产财产清偿后仍然无法收回; 债务人较长时间内未履行其偿债义务,并有足够的证据表明债权无法收回或收回的可能性极小; 债务单位资不抵债、现金流量严重不足、发生严重的自然灾害导致停产而在短时间内无法偿付债务的; 其他足以证明应收账款可能发生损失的。本公司坏账损失采用直接冲销法。 9、存货核算方法本公司存货的分类:原材料、库存商品、低值易耗品。计价方法:取得时以实际成本入账,发生的运杂费、装卸费等计入营业费用。低值易耗品摊销:在领用时采用“一次摊销法”进行摊销。存货的盘点制度:实行永续短盘存制,同时结合定期或不定期的实地盘点。 10、长期投资核算方法长期股权投资计价和收益确认方法:长期股权投资包括股票投资和其他股权投资;长期股权投资,按投资时实际支付的价款或投资各方确认的价值记账。公司对其他单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资,采用权益法核算;公司对其他单位的投资存在控制或者公司对被投资单位的投资不存在控制、共同控制或重大影响且在活跃市场设有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资,采用成本法核算。处置股权投资时,等投资的账面价值与实际