第15章税收征收管理法.ppt

第十五章税收征管法精心整理专业资料,,是今年考试的重点章,学习本章时,不要忽略程序性的有关规定,今年出题分数在14分左右,综合题肯定有!!尤其要注意偷税、强制、保全本章作为税法考试中的重点章节,通常是与其他税法结合运用,重点考核考生综合分析能力。历年考试中,除以单选、多选、判断题型出题外,每年综合题中还要涉及实体法与征管法的题目,难度较大。精心整理专业资料,请放心下载第一节税收征管法概述(一)税收征管法的立法目的1、加强税收征收管理;2、规范税收征收和缴纳行为;3、保障国家税收收入;4、保护纳税人的合法权益;5、促进经济和社会发展。(二)税收征管法的适用范围P4061、仅适用由税务部门征收的工商税种2、不适用的税种:耕地占用税、契税、关税。3、教育费附加:虽然由税务机关代收,但不是一种税,不适用《征管法》精心整理专业资料,请放心下载(三)遵守主体:1、税务行政主体--征税机关2、税务行政管理相对人--纳税人、扣缴义务人和其它有关单位3、有关单位和部门--其它单位和部门(比如各级政府)(四)税收征管权利和义务的设定1、税务机关和税务人员的权利:①负责税收征管工作②依法执行职务精心整理专业资料,请放心下载2、税务机关和税务人员的义务P407共十条。3、纳税人、扣缴义务人的权利P407①向税务机关了解税收法律、行政法规、与纳税情况有有关的情况②有权要求税务机关为自己保密③依法享有减、免、退税的权利④对税务机关的决定,有陈述权、申辩权;依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利。⑤有权控告有检举税务机关、税务人员的违法违纪行为。精心整理专业资料,请放心下载4、纳税人、扣缴义务人的义务①依法纳税,依法代扣代缴、代收代缴②按规定如实向税务机关提供与纳税和代扣代缴、代收代缴有关的信息。③接受税务机关依法进行的税务检查。精心整理专业资料,请放心下载5、地方各级政府、有关部门和单位的权利①依法加强对本行政区内税收征管工作的领导(对地税)或协调(对国税),支持税务机关执法。②各有关部门和单位应当支持、协助税务机关依法执行职务③任何单位和个人都有权检举违反税收法律、行政法规的行为精心整理专业资料,请放心下载6、地方各级政府、有关部门和单位的义务①不得违法作出税收开征、停征、减、免、退、补和其它与税法相低触的决定②收到违反税法检举的机关和负责查处的机关应当为检举人保密精心整理专业资料,请放心下载第二节税务管理(一)税务登记1、开业税务登记的对象:(1)领取营业执照从事生产、经营的纳税人;(2)其他纳税人注:除临时取得应税收入或发生应税行为以及只缴纳个人所得税、车船使用税的外,都应按规定向税务机关办理税务登记。精心整理专业资料,请放心下载2、办理开业税务登记的时间和地点P409①从事生产、经营的纳税人,应自领取营业执照之日起30日内,向生产经营地或纳税义务发生地税务机关申请办理税务登记;②其他纳税人,应自纳税义务发生之日起30日内,向所在地税务机关申请办理税务登记;比照开业登记办理的几种情况409精心整理专业资料,请放心下载