金融企业内部审计实务2006年12月9日精心整理专业资料,请放心下载1金融企业内部审计实务与案例解析引言审计环境审计类别审计目标审计策略审计技术与方法审计组织方式审计程序审计案例解析精心整理专业资料,请放心下载2引言(一)金融是为实体经济服务的部门,提供资金融通等服务,但实物资源的流动总以资金的流动为牵引,它是一个既提供服务又具有巨大调节作用的部门。它是现代经济的核心。金融安全是国家经济安全的核心。在现代经济条件下,不仅实体经济中的矛盾要反映到金融部门来形成一定的风险,而且其本身也会由于运行过程中的种种问题而自动生成风险。二十世纪三十年代资本主义世界的经济危机和九十年代频繁爆发的金融危机,使人们清楚认识到有效防范和化解金融风险的重要性。精心整理专业资料,请放心下载3引言(二)2003年4月银监督会成立,银行监管职能与中央银行职能分离,从此我国进入一个由中央银行、银监会、证监会、保监会齐抓共管的时代。三会偏重于对银行和非银行金融机构的市场准入、退出和日常业务合规性的监管,国家审计除此之外还要对其资产负债损益的真实、合法、效益性进行审查,同时还承担着对监管的再监督。精心整理专业资料,请放心下载4引言(三)金融风险和管理的现状迫切要求金融企业强化风险的自我管理,建立和完善其内部审计制度。现代内部审计作为金融企业内部监督的重要部门,是企业内部制度执行的检验者、联动管理的协调者、防范和化解风险的预警者,正在企业的风险管理中发挥着越来越重要的作用。精心整理专业资料,请放心下载5审计环境金融企业的特征金融企业的风险及其表现精心整理专业资料,请放心下载6金融企业的特征经营对象:流动性强交易特征:量多、繁杂、额磊机构分布:众多、呈网络状分布表外中间业务:衍生产品众多,风险大社会影响:债权人(投资人)众多,信用精心整理专业资料,请放心下载7金融企业的风险及其表现内源性风险由内部管理不善、风险控制机制不健全等造成外源性风险由外部各因素造成混合性风险由内外因素共同造成的,通常通过企业内部管理漏洞发生的精心整理专业资料,请放心下载8外源性风险(以银行为例)信用风险市场风险政府干预风险其他行业传递的风险.........精心整理专业资料,请放心下载9内源性风险(以银行为例)资产负债总量控制失衡流动性难以满足资产结构不合理合同要素不全决策失误上下级机构间缺乏信息沟通职员的不熟练和不稳定有关人员越权或以权谋私违规操作账外经营..........精心整理专业资料,请放心下载10
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