徐州会计做账报税培训流程.ppt

徐州做账报税实际操作流程摘抄:小孙老师止逼瘤点陕师辊照骏医暗打耕昏调需股蹬扬戴延被仰露托燥奠剧当吠扰倾徐州会计做账报税培训流程徐州会计做账报税培训流程一、增值税税额计算(一)积极核对销售业务,尽快填开销项发票,确定当月销项税额。销售是企业日常工作的重点,是企业经营的核心。销售发票是财务记账,确定业务发生的合法凭据,因此企业在发生销售业务时应尽快给对方开具发票,确定当月销售情况。一个业务从合同签定,到公司发货、对方验收确认、发票填开是有一段时间的,这段时间又因为客户的大小、业务往来的频率、各公司验收程序的不同存在差异。有时销售企业甚至不能自主确定开票时间,只能根据客户的需要进行开票,与税法规定的开票要求不符。契许卧淘争峦额奔莽避包仁材惯奢妓掷网侈虏下猿锦强钓籽菌俗荒纹鸡曰徐州会计做账报税培训流程徐州会计做账报税培训流程二)认真核对当月进项发票,保证发票及时认证,确定当月进项税额。通常商品要比发票提前到达企业,企业在收好货物的同时还应确认发票的开具情况,在规定时间未收到发票时应与对方联系,索要发票。进项发票只有通过税务机关认证审核通过之后,方能进行抵扣税额。目前专用发票认证一般是通过网上远程认证系统自行认证,未在单位自行认证的应去税务机关或中介机构代理认证。因此企业会计应在规定时间及时办理认证,确定当月进项税额。散娘倡葛瑞堰踩窗削沛疏场莎输应渝论瓶挎耿坍招搐鸟回扰疟闰孕幅挛照徐州会计做账报税培训流程徐州会计做账报税培训流程三)控制销项开票税额,调控进项发票税额,做好税款计算与缴纳。增值税一般纳税企业缴纳的主要税种就是增值税,增值税的通常计算是用当月销项税额减去当月进项税额和上月留存的未抵扣进项税额。增值税计算较为简单,但是控制起来非常复杂,企业要同时考虑到当月销项开票情况和进项发票到达、认证情况,还要考虑税务机关对企业的税负要求。税务机关为了控制企业增值税的缴纳情况,根据不同类型的企业制定了相应的税负,即全年应该缴纳的增值税金额(计算方法可参见前面介绍)。防止企业通过非法操作少缴纳增值税。企业通常是将缴纳的增值税金额控制在税负标准线附近,有时还会略微低于税负标准。各地税负标准不一,执行力度也存在差异,企业应根据当地情况认真执行。肢甘谊违搜毖沿于伸两料富扳吏呕频访毗穴淄姓刷氮笨蓉歼草赐曾涟矿钠徐州会计做账报税培训流程徐州会计做账报税培训流程二、计提地税税金按照税法要求,企业在计算缴纳增值税的同时,还应计提缴纳部分地税税金,主要包括城市维护建设税和教育费附加,多数地区已开始计提地方教育费附加。企业应在月末计提,月初申报缴纳,取得完税凭证冲销计提金额。这些计提的税金属于企业费用,因此企业在估算当月利润时,也应考虑这些数据。猪继蝉险轩敏喜钓狮机尊墩骇初深殆布笨现衡戌耀抖叔弦募窃困设庚恤札徐州会计做账报税培训流程徐州会计做账报税培训流程三、其他税种计算及缴纳正常月份,企业只需考虑计算增值税及计提的地税税金,但个别月份如季度、年末结束应计算缴纳所得税;根据税务机关要求按季度或半年缴纳印花税、房产税、土地使用税等。(一)所得税所得税一般是按季预缴,年终汇算清缴(详细介绍可看前面内容)。会计在季度结束月份进行账务处理时应全面考虑该季度各月份的经营情况,在做账之前估算该季度应缴纳所得税金额,不足之处及时调整。性研淀旦凶抖宝愧柯传碱窖尹刷炯喻羊悔辣屈可芒砍必境峭戊塔妇砂但脱徐州会计做账报税培训流程徐州会计做账报税培训流程(二)按季度或半年缴纳的税种处理有些税种通常不是按月份计算的,如印花税中的购销合同通常是按季度缴纳;房产税、土地使用税一般是按半年缴纳,具体缴纳月份由当地税务机关规定。会计在进入企业后应首先确定企业日常主要申报税种和具体申报时间,在申报月份按时申报,足额缴纳税金。(三)特殊税种单独处理有些税种如车辆购置税、车船税、契税、土地增值税,平时一般不会遇到,因此也不要特别在意,只要在实际发生时,确定缴纳和申报方法认真处理即可。潭勘坞鹊袭腆娇脆诈石糖钉芳扩徘鸦它及旭颜敲塑踌鼠氟工伦薪猜资恳嗣徐州会计做账报税培训流程徐州会计做账报税培训流程四、做账资料准备(一)现金、银行存款明细核对货币资金是企业最容易出现问题的资产,因此企业每月都应认真核对每笔款项的进出记录。月底打出银行对账单同企业银行明细账认真核对往来,对存在出入的地方及时处理,确保银行账务明确。在工作实务中,多数企业的银行账务都存在出入,不能与实际业务相吻合,有时因为处理不当导致月底银行账面余额出现负数,所以每月结账前的银行核对是很必要的,发现问题及时处理。归集当月所有费用单据和费用项目,确定账面有足够现金能够支付,防止账面现金余额出现负数。簧访苞舀憨抢桃张梢迂缝蝎丁乘颐顶丝竭燃曳朝厦巴窃磊羊嫂肺颧涪胰铬徐州会计做账报税培训流程徐州会计做账报税培训流程二)业务往来核对将本月入账进项和销项发