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内部审计实务和案例LiWeiyu<ounting>periodicalsubeditorIIAMember,MemberofCICPA,ountant全国内部审计先进工作者(1992,2004)E-mail:******@./,请放心下载2012-11-271一、内部审计制度(章程)的制定⒈内部审计章程或内部审计制度尽可能由公司最高层(如董事会)批准;;文字要严谨,不要模棱两可;,而不要把在纸面上写的机构设置的地位看得过重,要明确审计报告和审计工作报告的分送范围要包括董事长﹑总裁;精心整理专业资料,请放心下载2012-11-272一、内部审计制度(章程)、控股(包括间接控股)子公司,以及所有有经营活动和财务收支的单位,不能有例外;,还应该包括公司制定的制度和批准的预算等;;精心整理专业资料,请放心下载2012-11-273一、内部审计制度(章程),审计项目的确定最好不要是审计部门负责人的责任和权力;(包括中介机构和政府审计机关)的关系;,审计组无论是否接受,主审都应当对审计报告的内容负责;,应事先征求有关部门的意见,并经主管领导的批准后请协同执行;精心整理专业资料,请放心下载2012-11-274一、内部审计制度(章程)、人员配备,应以国家有关法律、法规作为依据;、监事会以及被审计单位董事会、监事会的关系;,也应明确审计人员应当遵守的职业道德和保密义务。精心整理专业资料,请放心下载2012-11-275二、关于审计风险。二类审计风险:⑴被审计单位有问题,审计中没有查出来,或者没有明确披露。⑵被审计单位没有问题或问题不严重,而审计报告夸大了问题。精心整理专业资料,请放心下载2012-11-276信息四则2013年度CIA考试;内部审计执业准则;财政部关于开展企业内部控制知识竞赛活动;财政部修订会计人员继续教育规定。精心整理专业资料,请放心下载2012-11-277附:关于国际注册内部审计师(一)国际注册内部审计师(CIA)是国外命卷、组织考试,颁发证书;考卷分中英文两种,证书也有中英文两种,效力相同(在国内)。(第1科:内部审计在治理、风险和控制中的作用;第2科:实施内部审计业务;第3科:经营分析和信息技术;第4科:经营管理技术。)考试共4门,每次参加考试至少报2门;第1至第3门国外命题,第4门国内命题,成绩有效期4年。我国自举办CIA考试以来有3人曾获得全球金奖,上海1人。精心整理专业资料,请放心下载2012-11-278附:关于国际注册内部审计师(二)CIA考试不难,费用不高(报名费50元/次),(考务费230元/科),有一定含金量,国家审计署认可。根据列年考试成绩,来自外企考生通过率略高,特别是四大;男女差异不大;30至45岁以及有实践经验的考生有一定优势。今年7月1日至14日网上报名,11月考试,1至3月公布成绩,满分800分,600分通过,通过率大致在30%至40%。精心整理专业资料,请放心下载2012-11-279附:关于国际注册内部审计师(三)按照国际内部审计师协会(简称IIA)的规定,中国考区拟于2014年对考试科目进行调整,由原4科调整为3科。具体调整方式如下:对目前的第1、2科部分考试内容进行调整,形成新的第1、3科;对目前的第3、4科进行合并,并调整部分考试内容,形成新的第3科。精心整理专业资料,请放心下载2012-11-2710