商业银行税务规划及风险管控.ppt

商业银行税务规划及风险管控精心整理专业资料,请放心下载1主要内容一、商业银行目前的税收环境二、某行税收检查报告与自查报告撰写技巧三、商业银行最近主要税收政策解析四、贷款利息的税务规划五、抵债资产的税务规划六、贷款损失准备的税前扣除规划七、税务风控体系的建设精心整理专业资料,请放心下载2一、商业银行目前的税收环境1、业务、税务、财务三者关系的协调2、税负痛苦指数说的一套,做的一套。精心整理专业资料,请放心下载33、主要税种营业税主要问题(1)纳税义务时间—开票、当天与合同?应收未收利息超过核算期90天?精心整理专业资料,请放心下载4(2)个人所得税代扣代缴手续费收入---营业税的征税对象吗?将此款项作为奖金或者集体福利性质奖励给非相关人员该征个人所得税吗?精心整理专业资料,请放心下载(3)贷款业务计税依据—贷款利息收入、结算罚款、罚息、加息收入等?新条例第五条中关于差额征收营业税的项目,由原来的六项调整为五项。其中,旧条例第五条第四项“转贷业务,以贷款利息减去借款利息后的余额为营业额”---已消失—还可以差额纳税吗?精心整理专业资料,请放心下载(4)金融商品转让--外汇、转让有价证券、期货买卖、其他金融商品卖出价、买入价怎么定?精心整理专业资料,请放心下载银行从事金融商品转让--股票、债券、外汇、其他金融商品,每类金融商品买卖中发生的正、负差如何处理?能跨年度吗?某行10年度第二季度买卖债券负差80万、股票正差50万,第三季度购债券564万、购股票600万,出售债券690万、股票560万—营业税?精心整理专业资料,请放心下载(5)某行原来一个网点撤销了,现在出租给了企业,租金是预收了1年,同时收取了一定的保证金,营业税如何交?精心整理专业资料,请放心下载城市维护建设税应纳税额=营业税税额×税率不同地区的纳税人--不同档次的税率随同三税征收、减免三税先征后返、先征后退、即征即退城建税不予退(返)还教育费附加附加率3%(浙江?)应交教育费附加额=应纳营业税税额×费率精心整理专业资料,请放心下载10