2009一级建造师《工程经济》环球网校习题班教材第3课.doc

12101040财务现金流量表的分类与构成要素本节考点盘点序号考点内容应试要求已考考点分布(分)备注2005年2006年2007年1现金流量表的分类掌握12现金流量表的构成要素掌握133lZl0l041掌握财务现金流量表的分类建设项目现金流量表具体内容随项目经济评价的范围和经济评价方法不同,一般分为:财务现金流量表国民经济效益费用流量表财务现金流量表按其评价的角度不同分为:①项目投资现金流量表②项目资本金现金流量表③投资各方现金流量表④财务计划现金流量表。例题:(ABDE)。 ,分析项目的(D)。 ,以下不属于现金流出的是(CD)。 (B):营业收入、投资、经营成本、税金一、营业收入补贴收入包括:先征后返的增值税、定额补贴、财政扶持给予的其他形式的补贴。不包括企业取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的与资产相关的政府补助二、投资建设项目评价中的总投资是:建设投资、建设期利息和流动资金之和流动资金是流动资产与流动负债的差额。流动资产的构成要素一般包括存货、库存现金、应收账款和预付账款;流动负债的构成要素一般只考虑应付账款和预收账款。%(经特别批准,部分高新技术企业可以达到30%以上)。、经营成本(一)总成本总成本费用=外购原材料、燃料及动力费十工资及福利费十修理费十折旧费十摊销费十财务费用(利息支出)十其他费用 (二)经营成本主要用于项目财务评价的现金流量分析。经营成本=总成本费用-折旧费-摊销费-利息支出或 经营成本=外购原材料、燃料及动力费+工资及福利费+修理费+其他费用 经营成本与融资方案无关。四、税金现金流量现金流入现金流出1销售收入(补贴收入)2固定资产残值收入3流动资金的收回1建设投资投入(形成固定资产)2流动资金投入3维持运营投资4税金5经营成本=总成本费用-折旧费-摊销费-利息支出折旧费、摊销费不作为现金流出利息支出:在项目投资现金流量表中不作为流出在资本金现金流量表中作为流出小结例题:,生产经营期17年,建设投资5500万元,流动资金500万元,建设期一次第1年初贷款2000万元,年利率9%,贷款期限5年,每年复利息一次,到期一次还本付息,该项目的总投资为(C):总投资=建设投资+建设期利息+流动资金建设期利息=2000(1+9%)3-2000=2590-2000=590总投资=5500+590+500=,(A )是正确的。