内部审计制度.doc

第一章总则 第一条为加强集团内部管理和审计监督,制定本规定。 第二条本制度适用于集团公司及各下属公司(以下简称集团各单位)。第二章机构设置及职责 第三条集团内部审计工作由集团财务管理部负责,集团各单位指定专人配合,集团内审工作在集团总会计师的领导下开展。第四条集团内审工作应当遵守内部审计准则、规定,按照集团要求实施审计。  第五条集团各单位负责人应保护内部审计人员依法履行职责。第六条内部审计人员应当不断提高内部审计业务技能,并接受审计机关对内部审计业务质量的检查和评估。  第七条内部审计人员办理审计事项,应当严格遵守内部审计职业规范,忠于职守,做到独立、客观、公正、保密。   第八条内审所必需的经费,列入财务预算,集团公司予以保证。   第九条内审机构履行下列职责:   (一)对集团各下属公司财务收支及其有关的经济活动进行审计;   (二)对集团各下属公司资金的管理和使用情况进行审计;   (三)对集团各下属公司内设机构及所属单位领导人员的任期经济责任进行审计;   (四)对集团各下属公司固定资产投资项目进行审计;   (五)对集团各下属公司内部控制制度的健全性和有效性以及风险管理进行评审;   (六)对集团各下属公司经营管理和效益情况进行审计;   (七)对法律、法规规定和集团公司要求办理的其他审计。   第十条内审机构应向集团公司董事会或总经理提出内部审计工作报告。   第十一条内审机构可依据工作需要,行使如下审计权限:   (一)要求被审计单位按时报送生产、经营、财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关文件、资料;   (二)参加本单位有关会议,召开与审计事项有关的会议;   (三)参与研究制定有关的规章制度,由单位审定公布后施行;   (四)检查有关生产、经营和财务活动的资料、文件和现场勘察实物;   (五)检查有关的计算机系统及其电子数据和资料;   (六)对与审计事项有关的问题向有关单位和个人进行调查,并取得证明材料;   (七)对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为,做出临时制止决定;   (八)对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料,经本单位主要负责人或者权力机构批准,有权予以暂时封存;   (九)提出纠正、处理违法违规行为的意见以及改进经济管理、提高经济效益的建议;   (十)对违法违规和造成损失浪费的单位和人员,给予通报批评或者提出追究责任的建议。第十二条集团董事会或总经理在内审机构工作的管理权限范围内,授予必要的处理、处罚权。第十三条对集团范围内有关部门及所属单位严格遵守财经法规、经济效益显著、贡献突出的集体和个人,可以向单位主要负责人或者权力机构提出表扬和奖励的建议。第十四条对认真履行职责、忠于职守、坚持原则、做出显著成绩的内部审计人员,由所在单位给予精神或者物质奖励。   对滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守、泄漏秘密的内部审计人员,由所在单位依照有关规定予以处理;构成犯罪的,移交司法机关追究刑事责任。第三章审计程序第十五条例行审计程序(一)内审机构根据集团的具体情况,拟订审计计划,经集团总经理批准后实施;(二)实施审计前,应当先通知被审计单位,特殊情况下也可以下发审计通知单,电话通知后直接进点;(三)审计人员检查被审计单位的会计凭证、账簿、报表、业务档案以及其他与财务收支