案例一:某企业2002年经营情况如下:
1、产品销售收入1200万元,其他收入36万元。
2、本期缴纳增值税84万元,营业税2万元,城建税6万元。
3、销售成本700万元。
4、实际发生营业费用240万元,其中广告费200万元。
5、管理费用120万元,其中业务招待费15万元。
6、支付其他单位借款利息30万元(超过银行年利率计算的利息10万元)。
7、营业外支出90万元,其中向某商场店庆赞助支出3万元。
要求:计算该商场应纳所得税额。
案例二:A公司从联营单位B公司分回税后利润200万元。已知A公司适用33%企业所得税。B公司适用15%企业所得税税率。
计算A公司应如何申报缴纳企业所得税?
若A、B均适用33%的企业所得税税率呢?
若A适用15%所得税税率,B适用33%的所得税税率呢?
案例三:北京某国有饭店,2002年取得境内的应税所得840万元,同时取得在B国投资所得350万元。已知B国所得税税率30%,并给予该项所得减半征收的优惠政策。
计算该企业年终汇算时应纳企业所得税额。
若该企业境外所得采用定率抵扣法计算扣除的话,该企业应纳企业所得税额是多少?
案例四:某娱乐城本年度会计资料显示,当期营业收入1000万元,营业成本、费用共计980万元。税务机关认定其收入未能准确核算,需要核定征收。该行业的应税所得率为20%。
计算该娱乐城应纳企业所得税。
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