房地产财务管理制度[1].doc

总则为加强公司财务管理,发挥财务在公司经营管理中的作用,根据中华人民共和国财政部颁发的《企业财务通则》和国家统一会计制度的规定,结合公司特点和内部管理的需要,特制定本制度。本制度制定应当遵循下列原则:应当执行法律、法规和国家统一的财务会计制度。应当体现本公司的生产经营、业务管理的特点和要求。应当全面规范本公司的各项会计工作,建立健全会计基础,保证会计工作的有序进行。应当科学、合理,便于操作和执行。应当定期检查执行情况。应当根据管理需要和执行中的问题不断完善。本制度适用于全公司。公司财务管理体制公司的财务管理体制的指导思想:以财务管理为中心,以资金管理为成本管理的重点,以产权为纽带,以电算化为手段,提高经济效益。统一财产管理。公司拥有的资产由公司财务中心统一管理,各办事处和各职能部门受托经营本单位资产、受托经营限额内的部分资产处置权必须报公司批准并备案,不具备资产处置权。未经公司批准,公司内任何单位和个人不得以公司的机器设备、房屋、建筑物、土地、无形资产等对外进行投资、租赁、转让和捐赠。统一资金管理。公司内所有资金由公司财务中心集中统一管理。公司会计部负责核拔部门所需资金,并进行平衡和调度。各职能部门不得用公司核拔的收益性资金作资本性支出,不得对外投资和转借,对核拔资金的安全性负责。统一银行帐户管理。公司统一进行银行帐户管理,办事处或新设分公司确因生产经营,基本建设需要,在各专业银行或非银行金融机构开立帐户时,需报经公司批注,对所持帐户如不服从统一管理,公司有权取消,在保证各单位正常资金需求的情况下,公司有权调用各单位结余并实行有偿占用。统一信贷管理。公司统一向各专业银行、非银行金融机构和有关单位办理各种资金信贷事项,并按期偿付利息,各职能部门不得向公司外单位和个人贷款。不能进行资金经营(如买卖股票或债权),更不准无偿捐赠。统一税费征纳管理。公司进行统一纳税管理,向,纳税申报,税费解缴的职能。(各分公司的税务登记由公司统一办理,分公司按税法和其他规定计提税费,应按要求及时向公司缴纳,有义务向公司提供本公司的财务会计资料和计提税费依据。国家税务人员稽查过程中出现有争议的问题,报公司处理。)统一物资采购管理。公司内主要材料、燃料、设备、备品备件、化玻化药、大额的、批量的办公用品、劳保用品等统一由采购部采购。各项物资采购必须编制采购计划,严格物资进出库的计量和检验制度。统一财务收入管理。公司统一包括其他业务、营业外收支在内的所有财务收入,公司业务收入和营业外收支都归公司财务部管理。各办事处的会计必须将所实现的收入通过会计部统一到公司,不得截留公司的各项收入。统一发票管理。由会计部统一购领发票,统一解缴税金。统一会计核算和管理。根据国家有关财经制度和企业内部财务管理制度,公司会计和办事处会计对会计科目和会计帐薄的真实性、准确性负责。并全面及时地反映资产、负债、权益的财务状况和收入、成本(费用)、利润的经营成果,办事处内部报表必须及时、定期向公司会计部报送。会计部定期编制合并会计报表,全面反映公司的经营状况。公司必须严格执行财产盘点实施细则,保证公司财产物资的帐实、帐帐、帐证相符。各职能部门审核报销各种费用、必须按照公司的有关规定执行,不得自行扩大范围,提高标准。业务招待费管理规定为保证公司业务招待费的合理使用,提高效能,增加透明度