第二章 税收筹划的基本原理.ppt

税收筹划
——策略、方法与案例
天津财经大学黄凤羽
第二章税收筹划的
基本原理
第一部分
一教学目的与要求
【教学目的】


对税收筹划的含义有更深入的理解,并初步了解应如何进行具体的税收筹划操作,初步掌握税收筹划操作最基本的规律。
【教学要求】
第二章税收筹划的基本原理
,应首先说明纳税人税收负担的降低的两种表现形式。并在此基础上看看他们的不同筹划效果。
。
二教学内容与方法
【讲授方法】
1. 重点掌握税收筹划的主要方法
2. 难点在于如何操作运用这些方法
3. 关键在于把握各种方法的筹划要点
第二章税收筹划的基本原理
【重点难点关键】
【要点解析】
1. 税收筹划的两种基本类型
是指使纳税人应缴纳税款的绝对数额有所减少的一种理财行为。
第二章税收筹划的基本原理
绝对税收筹划
表现为由于其他税收要素的变化,使纳税人获得了其他的可以用货币度量的经济利益。
相对税收筹划
争取享受减免税优惠、适用较低的税率、争取更多的税前“扣除”、争取退税、充分利用税额的抵扣等。
享受货币时间价值的好处
第二章税收筹划的基本原理
2. 税收筹划的主要方法和操作步骤
利用税收优惠政策进行税收筹划
通过分散税基实现税收筹划
利用税法弹性进行税收筹划
利用税法空白进行税收筹划
通过转移定价实现税收筹划
通过延期纳税实现税收筹划
谢谢!
结束
税收筹划的主要方法与操作步骤
运用税收优惠进行税收筹划的技术要点
利用税收优惠政策进行税收筹划
(免)税-----税率、课税对象的减征
-------出口免税并退税、出口
不退税、先征后退
我国税收优惠的主要形式
应以符合国家的宏观调控目标为前提。
以国家具体的税收优惠措施为基础
税收筹划的主要方法与操作步骤
分散税基进行税收筹划的技术要点
通过分散税基实现税收筹划
1. 累进税率
2. 费用扣除
3. 起征点或免征额
4. 增值税纳税人身份认定
分散税基的现实制度基础
英国遗产税案例
税收筹划的主要方法与操作步骤
利用税法弹性进行税收筹划的基本原理
利用税法弹性进行税收筹划
:
幅度税率,如营业税
差别税率,如城镇土地使用税
:如房产税
利用税法弹性进行税收筹划的可行性
纳税人就更应该预先安排自己的经济业务,使之符合弹性下限的要求;纳税人应充分利用的外部资源。