2017年CPA税法知识点总结 (2).doc

蚂蒁螅第一章税法总论2蚀螆膁第一节税法的概念螅蒁罿一、税收特征:义务性法规;综合性法规等、等价和有偿;税法主要采用命令和服从的方法。芃蚁莈第三节税收法定原则10/(核心)袃羁蚆税法主体的权利义务法定、要素法定。基本原则薇莅羄内容包括:,,、效力低的税法与效力高的税法发生冲突,,,特别规定效力高于一般规定的效力肀膇蒆居于特别法地位级别较低的税法,、程序从新芃肆1)实体税法不具备溯及力袁莇芃2)程序性税法在特定条件下具备一定的溯及力蚀蚁螀6程序优于实体羆蒃袆在诉讼发生时,税收程序法优于税收实体法适用蚃螀莅知识点:税收法律关系莇膅蚃权利主体蒂袀芀对纳税方采用属地兼属人原则;权利主体双方法律地位是平等的,但权利和义务不对等螈薃薇权利客体膁羀莆征税对象羅莅螁关系的内容羀肀虿征、纳双方各自享有的权利和承担的义务莆螂莇第四节税法要素羃膀膃总则、纳税义务人、征税对象、税目、税率、纳税环节期限地点、减税免税、罚则、附则等项目。螇蒄膄二、征税对象::指税法规定对什么征税,是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物。:是区别一种税与另一种税的重要标志。是税法最基本的要素,体现着征税的最基本界限,决定着某一种税的基本征税范围,同时,征税对象也决定了各个不同税种的名称。:芄蚄节概念荿莀蚀含义蚅膂蚆课税对象莂葿膅作用或形式肆袄艿税目膁蕿肀税法中对征税对象分类规定的具体的征税项目,反映具体的征税范围。,(计税依据)肅螅膇是据以计算征税对象应纳税款的直接数量依据,解决对征税对象课税的计算问题。:即按征税对象的货币价值计算,:即直接按征税对象的自然单位计算,如城镇土地使用税节聿莈三、税率:比例、累进、定额莄肅蚈四、纳税期限:①纳税义务发生时间→②纳税期限→③缴库期限肁膈袂第五节税收立法与我国现行税法体系螅薃芀知识点:税收立法:13考点螀芈螇一、税收管理体制:各级国家机构之间划分税权的制度。大类可划分为税收立法权和税收执法权。膆芅膄二、税收立法原则:、连续性与废、改、立相结合袃莈羃三、税收立法权及其划分薇蚃荿第一,中央税、中央与地立共享税以及全国统一实行的地方税的立法权集中在中央,以保证中央政令统一,维护全等竞争。第二,依法赋予地方适当的地方税收立法权。薂莈膇四、税收立法机关羈蒄袅分类莁蒈羅立法机关肄袂蚁形式腿薈袀举例蒅薄薅税收法律膂蚈螂全国人大及其常委会正式立法袆肂袀法律3+1羁螈艿企业所得税法、个人所得税法、税收征收管理法羄肁袃全国人大及其常委会授权立法羂蒆膂暂行条例4肇膁蝿增值税、消费税、土地增值税、资源税暂行条例聿膈肆税收法规螆芁羅国务院——税收行政法规薀袀芀条例、暂行条例、实施细则薅莁膈税收征收管理法实施细则、房产税暂行条例莄蒁螂地方人大(只有海南省、自治区)——税收地方性法规袄羅羇——芀蚇莇税收规章羇肄袅财政部、税务总局、海关总署——税收部门规章蚁葿衿办法、规则、规定蚆膄蚀增值税暂行条例实施细则、税收代理试行办法等蒅膄蚂省级地方政府——地方规章芄芄膀房产税暂行条例实施细则薀肇螈五、税收立法、修订和废止程序:;;。芇莄蚄知识点:我国现行税法体系羁螈膆划分标准肆蒄芅税法分类莁芆肀税法的基本内容和效力袄薄蒁税收基本法(现在没有)和税收普通法薈羈葿税法的职能作用薃蚄螄税收实体法和税收程序法罿莆螀税法征收对象蚆螃芈商品和劳务税税法,所