公司稽核制度.doc

頁次AS-001適用範圍及目的....................2AS-002內部稽核單位之工作職能................3AS-003執行稽核工作應注意事項................4AS-004內部稽核作業流程及工作範圍..............5AS-005工作底稿、作業法則與稽核報告.............6~8附表一稽核通知單......................9附表二稽核工作底稿.....................10附表三稽核報告.......................11附表四改善建議聯絡單....................12附表五改善事項追蹤報告...................13附表六稽核工作計劃表....................14本公司稽核人員執行稽核事宜,應依本制度規定辦理。為加強財務管理及確保財產安全與提高經營績效,本公司之稽核工作,由公司成立之稽核室,定期或不定期於指定地點及項目會同相關受稽核事務經管人員為之。本公司稽核人員辦理稽核工作,分定期與不定期二類。定期性稽核,由稽核人員依計劃執行;不定期稽核,依實際需要,按公司最高主管或其授權人員之指示辦理。內部稽核之目的在於檢查、評估內部控制制度之缺失及衡量營運之效率,適時提供改進建議,以合理確保該制度得以持續有效實施,並協助董事會及管理階層確實履行其責任。稽核人員由公司董事長、總經理、副總或母公司稽核人員直接指揮監督,從事本公司內部稽核工作。其所應辦理之稽核事務包括:調查、評估公司內部控制制度及各項管理制度之健全性、合理性及有效性。調查、評估企業中各單位執行公司各項計劃或政策及其指定職能之效率。稽核人員從事工作時,如發現員工有不當情事,除與其直屬主管連繫外,並應即向公司最高主管報告,不得直接處理。稽核人員對各單位執行稽核事務時,如有疑問,可隨時向有關單位詳盡查詢,並調閱其帳冊、報表及有關檔案,必要時並得請其出具書面說明,受查單位經辦人員應盡力協助之。稽核人員從事工作時,得調閱一切檔案,被檢查單位不得拒絕或隱匿,其屬機密性之檔案,應先報准後始得調閱。稽核人員執行任務時應具超然獨立性,以客觀公正之立場執行其職務。並應避免干預行政工作,如發現有弊端及違法事件,應作成稽核報告呈轉總經理或呈報監察人處理。稽核人員於執行稽核工作過程中,應恪遵下列守則:對於所審核之事項,應作成「工作底稿」(格式如附表二)及「稽核報告」(格式如附表三)。執行任務時,應依據各項有關規章辦理,超然行使職權。負有保守職務上所稽得秘密之責任,除呈報外,不得洩漏或預先透露予檢查單位。執行工作時,應將「稽核通知單」(格式如附表一)交由受稽核單位主管驗明;工作態度應力求親切,並保持公正獨立,求實求真之精神,切忌傲慢或偏私。稽核人員進行稽核工作,應擬定稽查計劃呈核後,持「稽核通知單」會同經管單位稽查。稽核程序應按檢查計劃進行,避免不必要之討論與諮詢,儘量減少影響被檢查單位經辦人員本身之工作,遇有不明瞭之事項,應於適當時間提出詢問,至徹底了解為止。執行稽核工作過程中,勿與被檢查單位人員爭論制度上之不完備,發現錯誤事項,不得當面批評,被檢查單位人員如有申訴建議,應細心聆聽,勿與辯論。稽核人員除應充分瞭解有關現行法令,並熟諳公司內部控制各種制度、規章外,尚應透徹了解被檢查單位之單行辦法及特殊情況。稽核人員應事前熟知被檢查單位歷史、重要資料、及以往稽核報告內容。稽核人員對於查核結果,應予合理之判斷,此項判斷應有可靠之理論根據,獲得足夠而適切之證明。稽核人員從事公務查核均為本公司第一手機密檔案資料,應嚴格保密,更應提高警覺,注意文件安全,以防失落。本公司稽核人員於每次執行稽核工作前,應擬定稽核計劃,其內容包括稽核目的、稽核項目及稽核範圍,以達成調查、評估公司各單位執行其指定職能之效率為目的。稽核人員應將稽核計劃、工作底稿及簽呈先呈報內部稽核主管核示,母公司稽核主管核示後。經總經理簽准後,定期性稽核由稽核人員依計劃執行;臨時性稽核依總經理或其授權人員之指示辦理。稽核人員應就稽核工作所發現異常事項加以分析,並提出改進意見彙總為「稽核報告」,於呈送內部稽核主管及總經理覆核後,編製「改善建議聯絡單」(格式如附表四)交各相關單位參考改進。稽核人員應追蹤「改善建議聯絡單」所提之改進事項的執行進度及結果,並編製「改善事項追蹤報告」(格式如附表五)提報總經理。為便於內部稽核工作的執行,以有效達成稽核目的,並配合本公司內部各項管理規章的實施,本公司稽核人員應行實施查核事項為所有作業循環及相關管理作業之查核。稽核人員執行稽核作業其屬定期性之稽核應擬訂「稽核工作計劃表」(格式如附表六),於報經總經理核准後,轉交各受查核單位配合辦理。工作底稿的概念稽核人員於執行稽