螈第一章蒆变动百分比=分析项目金额-分析基准金额分析基准金额×100%构成比率=某项指标值总体值×100%节定比动态比率=分析期数额固定基期数额×100%环比动态比比率=分析期数额前期数额×100%I罿第五章膇流动比率=流动资产流动负债变形如下:=流动资产-流动负债+流动负债流动负债=营运资金+流动负债流动负债=1+营运资金流动负债流动资产比率=流动资产总额/总资产×100%膆速动比率=速动资产流动负债现金比率=现金+短期有价证劵流动负债资产负债率=负债总额资产总额×100%莄股权比率=所有者权益总额资产总额×100%资产负债率与股权比率的关系如下:莁资产负债率+股权比率=负债总额资产总额×100%+所有者权益总额资产总额×100%=负债总额+所有者权益总额资产总额×100%=100%薇产权比率=负债总额所有者权益总额×100%产权比率,资产负债率,股权比率之间的数量关系如下:产权比率=负债总额所有者权益总额=负债总额/资产总额所有者权益总额/资产总额=资产负债率股权比率袇产权比率=负债总额所有者权益总额=资产总额-所有者权益总额所有者权益总额=1股权比率-1膁权益乘数又称权益总资产率,是指资产总额与所有者权益总额之间的比率公式如下:权益乘数=资产总额所有者权益总额葿权益乘数与资产负债率,股权比率何产权比率之间的数量关系:肆权益乘数=资产总额所有者权益总额=负债总额+所有者权益总额所有者权益总额=1+产权比率蚇权益乘数=资产总额所有者权益总额=1股权比率膂有形资产债务比率和有形净值债务比率:袂有形资产债务比率=负债总额有形资产总额×100%=负债总额资产总额-无形资产×100%螀有形净值债务比率=负债总额有形净值总额×100%=负债总额所有者权益总额-无形资产×100%膃利息保障倍数。利息保障倍数是公司息税前利润与债务利息的比值,反映了公司获利能力对债务所产生的利息的偿付保证程度。其公式如下:芄利息保障倍数=息税前利润利息费用=(润总额+利息费用)利息费用=(净利润+所得税+利息费用)利息费用羀现金流量利息保障倍数。是可用于支付利息的经营活动现金流量与现金利息支出的比值。其公式如下:腿现金流量利息保障数=息税前经营活动现金流量现金利息支出=(经营活动现金净流量+现金所得税支出+现金利息支出)现金利息支出袄第六章肁资产周转率(次数)=计算期的资产周转率计算期资产平均占用额资产周转期(天数)=计算期天数资产周转率(次数)聿应收账款周转率=赊销收入净额应收账款平均余额薈赊销收入净额=赊销收入-赊销退回-赊销折让-赊销折扣蚄应收账款周转天数=360天应收账款周转率=应收账款平均余额×360天赊销收入=应收账款平均余额×360天主营业务收入膂存货周转率=主营业务成本存货平均余额存货周转天数=360存货周转率=存货平均余额×360主营业务成本蒁营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数羈现金周期=营业周期-应付账款周转天数=应收账款周转天数+存货周转天数-应付账款周转天数莅应付账款周转率=赊购净额应付账款平均余额羀应付账款周转天数=360天银行付账款周转率=应付账款平均余额×360天赊购净额芅营运资本周转率=销售净额/平均营运资本膃流动资产周转率=主营业务收入流动资产平均余额其中,流动资产平均余额=流动资产期初余额+流动资产期末余额2=(期初流动负债×期初速动比率
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