办法规程.ppt

卷烟工业企业全面预算管理培训预算办法与规程*主要内容第一部分行业预算制度体系第二部分预算办法与规程结合预算组织及工作流程*第一部分行业预算制度体系《烟草行业全面预算管理上水平指导意见》《烟草行业全面预算管理办法》《烟草工业企业全面预算管理规程(暂行)》《烟草行业全面预算管理应用指南》*烟草行业全面预算管理制度体系2009年全面预算管理办法2009-2010年全面预算管理规程(工、商、复烤)2011年~全面预算管理应用指南(重点、难点问题)*《全面预算管理上水平指导意见》制订背景2010年7月”总体规划及五个实施意见卷烟上水平(五个上水平)品牌发展上水平原料保障上水平技术创新上水平市场营销上水平基础管理上水平全面预算管理:未来5年的总体目标、工作任务和措施贯标对标创建优秀基层单位*《全面预算管理上水平指导意见》主要内容行业全面预算管理的现状行业全面预算管理上水平的总体目标和主要任务行业全面预算管理上水平的主要工作措施*《全面预算管理上水平指导意见》行业全面预算管理的现状成效:一是各级领导高度重视,企业全面预算管理组织机构建立健全,全面预算管理的责任初步得到落实;二是制度建设渐成体系,以行业全面预算管理《办法》、《规程》及若干应用指南为主体的行业全面预算管理制度体系初步成型,预算单位的全面预算管理制度建设取得长足进展;三是预算工作质量明显提高,各预算单位积极探索符合本单位实际情况的预算工作模式,预算工作的程序化、规范化步入正轨,分析与评价的针对性增强,成本费用的控制初见成效;四是信息化建设取得突破,行业预算管理信息化的总体需求基本明确,将为预算管理具体措施的落实提供有力的支撑;五是培训工作全面开展,多层次的全面预算管理培训,有效促进了观念的转变,提高了全员的认识水平。不足:全员参与程度有待提高;定额管理工作相对滞后;缺乏信息化手段的有力支撑;制度体系建设仍有待进一步加强。*《全面预算管理上水平指导意见》总体目标坚持以科学发展观为指导,紧紧围绕行业提升整体竞争实力、培育“532”和“461”知名品牌的目标任务,以提高资源配置效率为主线,以成本费用控制为重点,建立责权清晰、编制科学、执行有力、控制有效、考核有据,以信息化为支撑的全面预算管理体系,实现行业全面预算管理工作的制度化、规范化、科学化。*《全面预算管理上水平指导意见》主要任务进一步落实制度规定,从完善管理机制入手切实建立起有效的工作责任制,明确各预算主体在达成经营目标过程中应承担的预算编制、执行控制、分析评价等工作责任明确各责任中心的预算工作规范、管控重点,把预算工作做实(明确工作任务)为品牌发展、原料保障、技术创新、市场营销等工作提供有力保障(明确和其他工作之间的关系,服务于企业经营发展)*《全面预算管理上水平指导意见》主要工作措施落实责权清晰的工作职责,夯实预算管理基础。围绕成本费用控制重点,强化预算执行与控制。创新分析评价体系,促进管理水平提升。加快推进全面预算管理信息化建设,构建行业预算管理体系。要点:责任机制;预算编制、预算执行与控制、预算分析与评价;信息化建设。