一般纳税人账务处理流程.doc

、每月会计作账流程:1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核,审核无误后,、、月末作计提、摊销、结转相关成本、费用,对所有记账凭证进行汇总,编制记账凭证汇总表,、结账、、账账相符、、编制会计报表,做到数字准确、内容完整,、将记账凭证装订成册,、一般企业做账的主要会计分录:1、采购时:借:原材料/库存商品应缴税费—应交增值税(进项税额) 贷:库存现金/银行存款/应付账款2、材料领用借:生产成本 贷:原材料3、计提工资借:生产成本/制造费用/管理费用 贷:应付职工薪酬—工资 4、发生的水电费、机物料消耗等借:制造费用 贷:现金/银行存款/应付账款5、计提折旧借:制造费用(车间用) 管理费用(管理部门使用) 营业费用(销售部门使用) 贷:累计折旧6、月末,结转制造费用借:生产成本—A产品 生产成本—B产品 贷:制造费用7、月末,结转完工入库产品借:库存商品 贷:生产成本8、销售收入借:库存现金/银行存款/应收账款 贷:主营业务收入 应缴税费—应交增值税(销项税额)9、月末,计提附加税(增值税不在本科目核算)借:主营业务税金及附加 贷:应交税费—应交城建税 应交税费—应交教育费附加 应交税费—应交地方教育费附加10、月末,结转本月销售商品成本和税金借:主营业务成本 贷:库存商品借:本年利润 贷:主营业务成本 主营业务税金及附加11、月末,结转本月收入借:主营业务收入 贷:本年利润12、月末,结转本月费用借:本年利润 贷:管理费用 销售费用 财务费用13、季末,计提预交所得税借:所得税费用 贷:应交税费—应交所得税借:本年利润 贷:所得税费用14、期末结转增值税(进、销差额)借:应交税费—应交增值税:转出应交税金贷:应交税费—未交增值税