应收账款管理.ppt

应收账款管理—以客制化设备合同为基础产生的应收账款案例汇报人:小组其他成员:案例讲解流程之五步本案例特性许多客制化量身订制生产的企业类型中,买卖双方签订合同后,通常会以完成进度支付不同比例的账款,此时最终交付产品及验收是否能够完成,对应收账款的认定及有效性,是本案例的核心重点。与此案例相关企业有三一重工以及其他需要定制的大型设备制造企业。(简称:卖方Y公司)是华南地区首批高新技术企业,注册资金5000万元人民币,一直致力于智能立体停车设备的研发、设计和制造。为客户提供安全、快捷、舒适的停车体验,是中国立体停车行业的领跑者,自身拥有研发、设计、制造、安装和维护能力及专业的科技人才队伍。其设备已实现规模大、自动化程度高的性能要求,服务于国内外诸多车库项目,年度销售收入逾5亿元。(简称:买方N公司)是一家国有独资企业的二级全资子公司,主营工程建设管理、房屋和土木工程建设、会展服务等。步骤二行业上下游关系Y公司作为主营智能立体停车设备的行业知名企业,自身拥有前期的规划设计、技术研发能力及行业优秀的研发设计专业人才。其上游多为原材料供货商,下游客户面向机关、医院、酒店、银行、商业地产和住宅地产等各种车库项目,与下游客户之间可能通过工程建设公司衔接提供车库项目服务。从立体停车场行业整个上下游产业链来看,上游主要包括原材料供货商、高新技术企业和规划设计院等。立体停车场设备供应商通过上游采购、技术引进、规划设计或自行研发,为下游客户提供设备制造、安装调试和质保等车库项目服务。其示意图设备设计制造业上下游关系示意图Y公司业务流程主要有六个重要节点,分别为项目合同签订、设备研发设计、制造、交货、安装调试和质保。与N公司之间的交易流程大致分为如下几个阶段,各阶段相应的单证资料包括中标通知书、项目合同、发票、交货单、验收单、银行回单等。如右图所示步骤三交易流程及单证依据中标通知书及合同规范整理流程说明1. 中标后,公司与客户签订项目合同(一般含设备、安装等)。2. 合同签订(定金5%):签订合同及提供履约保函后一周内支付合同总额5%定金,公司进行产品设计,配合设计施工单位做好相关土建、消防等技术要点沟通;本阶段查核重点有几项:(1)合同违约及惩罚的条款限制为何?(2)履约保函金额、开立金融机构及其约定条款为何?(3)有关于定金的支付或退回也需明确合同内容条款,是否将定金与后续的工程进度款互抵等等。3. 生产通知(预付款20%):待基建项目完工前6个月,才会向发出书面生产通知,同时支付合同总额20%的预付款,开始设备生产;此时应查证是否有合同总价的15%的现金支付到相关的银行帐户(含定金5%、合计为20%),通常这类型的工程项目,承包方所需投入的资金都是在此点开始发生,因为接到生产通知后,就开始必须购料生产,假设此项目的零部件、购料成本占合同总价的60%,这时承包方在扣除预付款收到的20%后,就必须垫资40%,生产周期及资金的调度就是企业的两大考验,因此一般融资需求的触发点就会发生在这个时候。本案例也是一样,卖方Y公司此时向保理公司提出融资的申请。4. 进场交货(进度款30%):待基建项目建成后,且机具设备均已完成设备及组件的相关测试后,符合可以现场安装的标准后,”买方N公司”发出进场通知单,此时才能将机械设备部门通过公路运到项目现场,支付合同总额30%进度款,公司安装人员进场安装。5. 安装验收(验收款95%):设备安装调试完成,经当地质量技术监督部门检验合格后60日内,客户「支付到合同总价的95%」。此点应特别留意合同约定的验收条款为何?6. 质保金:「5%的质保金」待一年质保期满后,客户一次性无息付清。:属于阶段融资:“合同融资”转“公开+有追索权保理”:安装验收完成后,依合同规范及施工进度所预付的定金、预付款、进度款、及最后一期的质保款,都存在债权、债务间的不确定性,因此无法纳入应收账款的范畴。,此时触发购料、备料、投入人力生产,大量资金需求产生,若以验收后确认账款再提供保理融资、仅有60天的融资期,时间太短、也不符合企业对资金的需求。“分阶段对融资”:在验收前以合同或订单的收益权转让进行融资;验收后转成保理融资业务至买方付款后结束,质保金将不予融资。如右图所示:5. “卖方Y公司”以项目合同及生产通知单为基础向保理商提出合同融资,并将此合同向下的收益权转给保理商,并有效通知到买方N公司,并取得书面同意证明。6. 保理商依合同总价的50%作为融资上限(比率应依项目的材料成本及付款条件为基础进行推估而定),为保证此笔融