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关于大型企业资金集约化管理的思考
孙静芹
川
一、问题的提出理存贷款手续。所属单位的存款按规定计息,实行资金有
资金在企业生产经营活动中起着非常重要的作用,合偿使用,改变过去资金无偿占用、内部贷款无息、存款无
理利用资金资源、提高资金使用效率是企业经营者面临的益和二级单位专项资金大部分留用的传统做法。各二级单
重要课题。目前,大型企业尤其是国有大型企业在资金管位的折旧、大修等专项费用从成本中提取后,应全额上
理方面常常出现以下间题企业内部资金整合不够。效交,由企业统一平衡,根据生产经营的实际需要安排实
益好资金周转快的下属企业往往有大量的经常性存款而施。改变过去那种上年末就预测下年度能提取多少专项资
资金投入量大的其他下属企业却资金暖乏,不得不向银行金,在年初就将资金计划全部安排或超计划安排的习惯做
大量举贷。资金使用分散。集团公司对下属企业一般实法,避免由此造成的资产闲置、资金浪费、挤占生产资金
行资金“切块管理”,各下属企业基本卜是“划地经营、和盲目施工、盲目采购的现象发生
各自为政,每个下属企业都有若干个银行账户,在银行对资余流向合理性、合法性进行控制,监督,严格
的存款过于分散,影响了贷款力度。此外,目前大型企业控制不合理支出,促进企业有效地使用资金
采用的是集团总部、子分公司、厂处、车间四级核算集中办理企业所属单位对外结算及企业内部单位之
体制,点多、线长、面宽,使巨额资金划整为零,资金整间的结算业务,可以保证资金的合理调配使用,集中闭散
体优势不能发挥。部分资金使用不当。下属企业利用经资金,利用各单位收支的时间差,既解决了企业资金紧张
营自主权。可以较方便地娜用拆借本单位的闲置资金,从局面,又促进企业生产经营发展。
而极可能造成资金管理上的失控,加之一些财会人员地位、实行资金收支两条线制度
的依附性,在单位领导有违纪行为时,或不敢管,或不能企业收支两条线并不是简单的统收统支,而是通过规
管,致使一些基层单位的费用开支无法控制。截留资范企业的资金流向、流量和流程来达到资金管理目标的一
金。有些下属单位搞“体外循环”,私设小金库,隐瞒收种资金管理制度。所谓“收支两线‘,就是所有收回的款
入,造成单位会计信息失真,影响企业领导决策,造成不项必须交企业资金结算中心内部银行,所有的支出必须
应有的损失。集约力度差。一方面各单位分别与银行发从企业资金结算中心内部银行结算和支付企业的一切
生业务关系,造成财务费用和资金成本的增加另一方收人和支出都必须分开核算和管理,不允许收支合并使
面,由于企业在银行开户多而且在哪家银行都有,所以对用。收支两条线制度要求一方面在企业资金结算中心设
一家银行来说难以形成支柱力量,也就难以获得金融部门立银行收人账户,接受企业所有单位的产品、劳务收人及
的有利支持。其他收人所收间的资金,撤销所属二级单位在外部银行的
在我国市场经济逐步完善,与全球经济日益融合,市账户该户同时担负起企业内部资金的调拔任务,不能作
场竞争日益激烈的宏观形势下,上述问题的存在将极大影日常的资金支出另一方面在企业资金结算中心设立银行
响大型企业在市场上的竞争、生存与发展。因此。大型企支出账户专门用于预算内费用的支出和经批准的因公借款
业建立与现代企业制度相适应的企业内部资金集约化