龙湖集团公司资金管理中心会计制度.doc

XX集团有限公司资金管理中心会计制度第一章总则第一条为规范XX集团有限公司资金管理中心(以下简称资金管理中心)会计核算工作,根据《XX集团有限公司资金管理中心章程》和《金融企业会计制度》,制定本制度。第二条会计年度每年自公历月日起至月日止。年终日办理决算,如遇例假日,仍以该日为决算日。第三条本制度采用权责发生制。第四条本制度采用借贷记账法,和复式凭证记账法,即一张凭证同在借贷双方记账,且同一凭证借贷方发生额必相等。第五条本制度采用外汇分账制。决算时各种分账货币除应分别编制决算表外,还应根据规定要求,折合成人民币汇总编制决算报表。房地产E网人民币以元为单位,记至分,分以下四舍五入。元以上计数逗点采用三分位制。各种外币以该货币的个位为单位,小数点以下,应视该货币的辅币进位而定。一切会计凭证均应按规定标明该货币的简写符号。常用的代用符号为:“第”号为“#”;“每个”为“@”;人民币元符号为“￥”;港币元符号为“HKD”;美元符号为“USD”;年、月、日简写顺序应自左而右“年/月/日”;年利率简写为“年%”,月利率简写为“月‰”;日利率简写为“日‰”。第七条本制度在会计凭证、传票、账户、账薄、账务组织等方面,若电脑会计有具体规定的,从其规定。第八条本制度所指的银行指资金管理中心开户银行,收款单位、付款单位均指在资金管理中倍讯易的成员单位,外单位指未在资金管理中心开户或虽在资金管理中心开户但收付款账号非资金管理中心账号的单位。第九条本制度经集团公司审核批准后执行,解释权归资金管理中心,自资金管理中心成立之日起执行。本制度若需修改,由资金管理中心结算部提出修改意见,经资金管理中心主任审核,并报集团总会计师批准后执行。第二章会计核算基本规定一、会计核算程序第十条资金管理中心会计核算按如下程序办理:Ø根据发生的会计事项取得或填制会计凭证;Ø根据记账凭证通过电脑记载分户账;Ø根据已处理的凭证同银行和企业交换单据;Ø每日营业终了,办理日结,由电脑生成明细账和总账,并打印科目日结单,做好数据备份;Ø月度终了办理月结,年度终了办理决算和年度结转,并按规定定期编制会计报表;Ø定期将经过业务处理的凭证、账薄和报表整理、装订,归档保管。资金管理中心办理收付款结算业务,必须按下列程序办理:Ø付出款项,要有付款单位签开的付款凭证(根据有关规定可由资金管理中心代扣的款项除外);Ø对成员单位提交的付款凭证,要按“审核-验印-记账-复核-签发回单(-开出银行付款凭证-提交银行付款)的程序办理;成员单位间的转账结算必须先记付款单位账户,后记收款单位账户;Ø现金收入必须“先收款,后记账”,现金支出必须“先记账,后付款”;Ø对收款单位提交的收款凭证,须在银行收妥入账后方可办理记账、入账手续;对收款单位提交的外单位付款凭证,须在付款银行办理转账手续,并由资金管理中心开户银行收妥入账后方可办理入账手续。以上款项在入账前不可支付,特殊情况须透支款项须经资金管理中心主任审批,其透支额放入企业透支款科目核算,视为短期借款,计收贷款利息,透支逾期五天以上需在信贷部补办借款手续;Ø当日对外营业时间内受理的收付款结算凭证,必须当天处理完毕。二、会计凭证第十二条会计凭证分基本凭证和特定凭证两种。基本凭证是资金管理中心根据有关业务的原始凭证及业务事实自行编制凭以记账的传票,按其性质分为以下几种:²付款通知书²内部转