小企业财务管理制度改.docx

财务管理制度总则1、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度;2、为规范公司日常财务行为,发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用,便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督,同时进一步完善公司财务管理制度,维护公司及员工相关的合法权益,制定本制度;财务管理细则一、总原则1、公司财务实行总经理负责制;2、严格执行《会计法》和相关的财务会计制度,接受财政、税务、审计等部门的检查、监督,保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。二、财务工作岗位职责(一)会计职责1、按照账、复帐、报账,做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时;2、发票审核,各项业务款项发生、回收的监督,报表的整理、审核、汇总;3、会计业务的核算,财务制度的监督,会计档案的保存和管理工作;4、完成领导交办的其他工作。(三)出纳职责1、建立健全现金出纳各种账册,严格审核现金收付凭证。2、严格执行现金管理制度,不得坐支现金,不得白条抵库。3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结,及时核对,保证帐实相符。三、现金管理制度1、所有现金收支由公司出纳负责。2、建立和健全《现金日记帐》簿,出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目,并每天结出余额核对库存。作到日清月结,帐实相符。5、任何现金支出必须按相关程序报批。因出差或其他原因必须预支现金的,须填写借款单,经总经理签字批准,方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后一周内向出纳还款或报销。6、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章,防止重复报销。四、支票管理1、支票的购买、填写和保存由出纳负责。2、建立和健全《银行存款日记帐》簿,出纳应根据审批无误的收支凭单,逐笔顺序登记银行流水收支帐目,并每天结出余额;每工作日结束后。3、所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。五、现金、银行存款的盘查1、出纳人员在每月完成出纳工作后,应将库存现金、银行存款的上存、收入、支出、结存情况,编制“出纳报告表”,并对由出纳保管的库存现金,由会计或总经理指定人员于每月终了进行定期对帐盘查,其他时间进行抽查。2、出纳应根据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对帐单的余额进行核对,对未达帐项应由会计编制“银行存款余额调节表”进行检查核对。3、其它依据相关会计制度及法规执行。支出审批制度一、目的1、加强对费用开支的管理,防止损失,杜绝浪费,良好运用。2、简化支出审批手续,提高工作效率。三、审批程序经手人、证明人(持原始凭证)、分管经理(部门负责人)、财务审核、总经理四、审批内容1、购买日常办公用品、计算机的外设配件和耗材之支出计划,由hr行政部收齐汇总,报公司总经理审批。由hr行政部统一购买并库存,各部门登记领用。2、固定资产:其购买由各部门报申购计划,经部门负责人签字,公司总经理批准,由hr行政部统一购买。3、差旅费:各部门根据工作需要,制定出差计划,应注明出差地点、事由、时间、人数、由部门经理审核出差的必要性和借款的合理性,总经理审批后方可借款。4、工资、奖金的支出:由公司由hr行政部核准每月考勤,编制工资明细表;经会计审核后报公司总经理批准后发放。5、业务费用:业务费用包括业务交通费(含油费、保养费、过路费、搬运费)、快递费、礼品费及业务招待费。由经手人填写费用报销单,经部门负责人批