企业内部审计范例.doc

企业内部审计范例川化集团发挥挥内审作用促管理增效益的做做法监督环节在现代企业管管理体系中不可或缺,内部审审计是监督环节的重要组成部部分。忽视内部审计是当前部部分国有企业改革改制中管理理滑坡、资金流失、效益下降降原因之一,在计划经济向市市场经济转轨条件下的共性表表现,一是不让审。主要是部部分企业经营者只重效益,不不重监督;虽有内审,失之于于宽。二是不会审。经营者虽虽授予职权,部分内审审不好好,审不了,效果欠佳。川化化集团近20年来坚持抓内审审促管理增效益,一年集团公公司审计处查处违纪增收节支支金额相当于企业当年效益的的4,他们的主要做法值得借借鉴:一、企业改制不等于于内审无用,关键在落实一坚坚持三不变。改制不断深入,,机构几经精简,川化对于内内部审计始终作到“主官”直直管、机构独设、力量充实““三不变”。川化内审起步于于1985年,自1987年年与财务部门分立正式组建审审计处以来,企业改革改制不不断深入,管理机构多次精简简,人员多次调整,审计处却却得到不断增强。由最初专职职人员不过三、四,发展到现现有18人;由技术成份单一一,发展到技术成份多元结构构,会计、经济、工程“三师师”齐全高中级职称人数过半半。企业主要领导直接领导内内审,并根据市场经济中商品品交换活动变化规律,赋予内内审以投资、经济合同等审计计权,对企业扩张兼并、资产产重组、开发投资等重点资金金、重点项目以及重点部门加加强审计监督,使内部审计有有职有权,映应形势需要。川川化集团内审“三不变”基于于坚持抓内审促管理增效益的的指导思想不动摇。不论内审审作为国家审计延伸的时期,,还是国家审计指导下内审相相对独立的阶段,变“要我审审”为“我要审”,进而提升升到堵漏洞,促管理,防流失失,增效益的高度,在生产经经营更广空间和领域不断赋予予内审更多的经济监督职能,,促其与他经济监督部门共同同作用,初步实现企业决策、、执行、监督的制衡体系。二、领导重视不等于内在优势势,关键在用活内审重点功能能。针对企业处在从计划经济济向市场经济转型时期,新旧旧体制并行运转不可避免在政政策、管理方面出现一些“空空隙”的现状,川化集团注重重深化制约功能,发挥参与功功能,启动预防功能,形成真真实合规性和效益的审计并重重、事后与事中事前的审计并并重、为高层决策与为企业自自身发展的服务并重,有宽度度、深度、力度、层次的内审审格局。注意将自身作为国有有特大型化工生产经营基地的的潜在优势转为发挥内审参与与功能的现实优势,多次向国国家和省经济管理部门提供各各项经济效益审计或审计调查查结果,大量详实的基础数据据为国家物价、税收以及行业业管理等经济政策规范和调整整提供依据,企业生产经营发发展的外部环境也因此得以进进一步改善。川化审计处的一一份综合审计报告促使受到党党、国家和省的领导人的高度度重视的国家级样板工程建成成投产发挥效用;运用效益审审计,使一生产装置5年效益益不佳问题迎刃而解;通过经经济合同、外委外包工程、对对外投资审计和产权重组资产产清理不但取得了好的直接效效益,而且产生好的管理效应应。三、全面审计不等于一一切包揽,关键在讲究审计策策略。川化集团审计处注意审审计方法的先进性与灵活性的的结合,通过内审形式、方法法和制度创新,规避和降低审审计风险,不断提高审计质量量。一是坚持“三到位”。对对诸如经济合同审计、投资项项目中期审计等事前、事中