山东省国税局增值税一般纳税人申报表培训纳税申报(1)《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)(2)五个配套管理办法国家税务总局2016年15—18号公告(3)《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局2016年13号公告)申报期限*山东省国税局小规模纳税人、银行、财务公司、信托投资公司、信用社等适用概述《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局2016年13号公告)申报表调整原则:保持现有申报表基本框架结构的基础上,增加必要的附表满足填报要求。中华人民共和国境内增值税纳税人均应按照2016年13号公告的规定进行增值税纳税申报。1张主表+8张附表&一张预缴报表增值税纳税申报表主表附表一:销售情况明细表附表二:进项税额明细附表三:服务、不动产和无形资产扣除项目明细附表四:税额抵减情况表附表五:不动产分期抵扣计算表固定资产(不含不动产)进项税额抵扣情况表本期抵扣进项税额结构明细表增值税减免税申报明细表增值税预缴申报表自2016年6月1日起,《部分产品销售统计表》不再报送主表:概念的变化项目栏次一般项目即征即退项目本月数本年累计本月数本年累计销售额(一)按适用税率计税销售额1其中:应税货物销售额2应税劳务销售额3纳税检查调整的销售额4(二)按简易办法计税销售额5其中:纳税检查调整的销售额6(三)免、抵、退办法出口销售额7————(四)免税销售额8————其中:免税货物销售额9————免税劳务销售额10————一般货物及劳务和应税服务即征即退货物及劳务和应税服务本月数本年累计本月数本年累计主表变化(适用于增值税一般纳税人)项目栏次一般项目即征即退项目本月数本年累计本月数本年累计税款计算销项税额11进项税额12上期留抵税额13——进项税额转出14免、抵、退应退税额15————按适用税率计算的纳税检查应补缴税额16————应抵扣税额合计17=12+13-14-15+16————实际抵扣税额18(如17<11,则为17,否则为11)——应纳税额19=11-18期末留抵税额20=17-18——简易征收办法计算的应纳税额21按简易征收办法计算的纳税检查应补缴税额22————————应纳税额减征额23应纳税额合计24=19+21-23(适用于增值税一般纳税人)项目栏次一般项目即征即退项目本月数本年累计本月数本年累计税款计算销项税额1150万0进项税额1210万上期留抵税额13100万——进项税额转出14免、抵、退应退税额15————按适用税率计算的纳税检查应补缴税额16————应抵扣税额合计17=12+13-14-15+1610万————实际抵扣税额18(如17<11,则为17,否则为11)10万24万——应纳税额19=11-1816万期末留抵税额20=17-1876万——简易征收办法计算的应纳税额21按简易征收办法计算的纳税检查应补缴税额22————————应纳税额减征额23应纳税额合计24=19+21-23附表一变化附表一:变换说法增加一行项目及栏次一、一般计税方法计税全部征税项目17%税率的货物及加工修理修配劳务117%税率的服务、不动产和无形资产213%税率311%税率46%税率5其中:即征即退项目即征即退货物及加工修理修配劳务6即征即退服务、不动产和无形资产7二、简易计税方法计税全部征税项目6%征收率85%征收率的货物及加工修理修配劳务9a5%征收率的服务、不动产和无形资产9b4%征收率103%征收率的货物及加工修理修配劳务113%征收率的服务、不动产和无形资产12预征率%13a预征率%13b预征率%13c其中:即征即退项目即征即退货物及加工修理修配劳务14即征即退服务、不动产和无形资产15三、免抵退税货物及加工修理修配劳务16服务、不动产和无形资产17四、免税货物及加工修理修配劳务18服务、不动产和无形资产19为建筑服务、不动产销售等行为选择简易计税计征税款设计项目及栏次合计服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除金额扣除后销售额销项(应纳)税额价税合计含税(免税)销售额销项(应纳)税额二、简易计税方法计税全部征税项目6%征收率8————————5%征收率的货物及加工修理修配劳务9a————————5%征收率的服务、不动产和无形资产9b4%征收率10————————3%征收率的货物及加工修理修配劳务11————————3%征收率的服务、不动产和无形资产12预征率%13a预征率%13b预征率%13c其中:即征即退项目即征即退货物及加工修理修配劳务14————————即征即退服务、不动产和无形资产15应税服务扣除项目本期实际扣除金额附表一需注意正常申报时不填列此行。一般纳税人执行6%税率,也不填此行。税率一致,但
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