经济学原教材新理(曼昆)12.ppt

税制的设计byRonCronovich12本章我们将探索这些问题的答案:美国政府税收收入的最大来源是什么?Whatarethelargestsourcesoftaxrevenue.?税收的有效率成本是什么?Whataretheefficiencycostsoftaxes?如何评价一种税制是否公平?Howcanweevaluatetheequityofataxsystem?*THEDESIGNOFTHETAXSYSTEM*税收的必要性(ThenecessityofTaxation)【回顾:】第1章经济学十大原理之一:政府有时可以改善市场结果(Agovernmentcansometimese税收的必要性:——政府行使以下职能,需付出代价,因此,monresources解决外部性影响Remedyingtheeffectsofexternalities0THEDESIGNOFTHETAXSYSTEM*税收的效应:(EffectsofTax:)【回顾:】对一种物品征税导致该物品市场数量的减少一种税收负担在买者和卖者之间的分担,取决于供求双方的价格弹性税收将引起“无谓损失”Lessonsabouttaxesfromearlierchapters:*美国税收一瞥(.)【先考查:】美国政府税收作为国民收入的一部分随时间变化如何变化美国和其他国家的税收状况比较美国的联邦、州和地方三级政府主要要的收入来源是什么?First,weconsider:,state&localgovt0Figure1作为GDP一个部分的政府税收GovernmentRevenueasaPercentageofGDPCopyright©2004South-WesternStateandlocalFederal05101520253035RevenueasPercentofGDPTotalgovernment190219221927191319401932197019801990200019501960THEDESIGNOFTHETAXSYSTEM*美国联邦/州/地方三级政府税收收入占GDP的百分比((%ofGDP))00%5%10%15%20%25%30%35%40%1940195019601970198019902000州和地方政府联邦政府美国联邦/州/地方三级政府税收收入占GDP的百分比((%ofGDP))在美国政府总税收中::4THEDESIGNOFTHETAXSYSTEM*各国政府总税收占GDP的百分比TotalGovernmentRevenue(%ofGDP)【注:】北欧以及西欧一些国家实施高税收高福利政策,在这些国家,个人收入的40以上均以各种税收的形式上交给政府,政府再为全体公民,特别是低收入者,提供高水平的社会福利保障制度瑞典50%法国45英国37德国36加拿大36俄罗斯32巴西30美国28日本27墨西哥20智利19中国15印度140结论与发现从上述有关图表,可得出以下结论,并回答本章开头提出的第一个问题,——即“税收随时间变化如何变化”?税收随时间(随经济发展及社会福利水平的增加而)逐步增加美:——即低于许多欧洲国家,但高于发展中国家税收规模大小,除政府本身的规模外,还取决于政府支出项目的多少