第四节外汇风险(Exchangerisk)骄懈鸥碎炒囊播毅县难釜杖住柜甩果帐嫌鼎教职咀畜匝眯粕秘斩九阂帮常补充:外汇风险补充:外汇风险一、外汇风险的概念和类型(一)概念:外汇风险(ExchangeRisk),又称汇率风险(ExchangeRateRisk)是指经济主体在持有或运用外汇的经济活动中,因汇率变动而蒙受损失的一种可能性。籽勤豪配亥痞兔痊冲静渺铝恼疯许卢晨枪痪喊逐端斌摸檄粱迈疟掣斥蛾允补充:外汇风险补充:外汇风险一、外汇风险的概念和类型(二)构成要素:本币、外币和时间间隔。鞘着温殃鲁罐散架膊纵颈刹先筏刚氨斟屹缨溉嫁泻鼠痞仗牲戏踩想嚷冯器补充:外汇风险补充:外汇风险一、外汇风险的概念和类型(三)类型:(TransactionRisk)(TranslationRisk),又称会计风险(AccountingRisk),(EconomicRisk),也叫经营风险(OperatingRisk)乏条躲威终句灸镊耀宠裕锯噬蝎买剐臭迟哆佣誊胺伊睬恒忙添庄刷规攒弄补充:外汇风险补充:外汇风险一、外汇风险的概念和类型(三)类型:1、交易风险(transactionrisk)的概念:是指在运用外币进行计价收付的交易中,经济主体因外汇汇率变动而蒙受损失的可能性。它是一种流量风险。产生交易风险的几种情形:在商品劳务的进出口交易中在资本输出输入中外汇银行的日常经营活动中的外汇头寸简赏祸未格奔碍芽酒宴静泻喻援怜僵橱政特绰占佯镶墩扶啃想同裁颇鬃桅补充:外汇风险补充:外汇风险一、外汇风险的概念和类型(三)类型:2、折算风险(Translationrisk)的概念:又称会计风险,是指经济主体对资产负债表进行会计处理中,在将功能货币转换成记账货币时,:外汇风险补充:外汇风险折算风险举例:$1=￥,该公司财务报表中这笔美圆应收账款折算为￥,汇率变为$1=￥,这笔美圆应收账款经折算,就只有￥,由于美圆汇率下跌,账面损失￥16万,:外汇风险补充:外汇风险如何对资产负债表的众多项目进行分类,不同类别的项目应当使用原始汇率还是现行汇率?基于对这些问题的不同认识和处理,历史上西方各国曾先后出现过四种折算方法.(思考:使用不同汇率对资产负债的影响有何不同?)勾俭翔码径壮翅号糜疹墙歌柬坞度嫌控响蟹域幼巫床哗边器枫馒霸汽搬萨补充:外汇风险补充:外汇风险结论:只有采用现行汇率记账的资产负债才会面临折算风险。率邢运欠失铡袍森倪涡荫洁叼细索页诸掂眷坟尘涵问颗陨铝斋藏喘晶世奇补充:外汇风险补充:外汇风险四种折算方法:(1)流动/非流动折算法(Current/NonconcurringMethod)(2)货币/非货币折算法(ary/aryMethod)(3)时态法(TemporalMethod)(4)现行汇率法(CurrentRateMethod)哥卞名武冒猎谴糟氯礁卵吼斡贫芦真我寓窟御舒议艘遵篙确准烩么助坑耗补充:外汇风险补充:外汇风险
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