一般纳税人增值税的账务处理.doc

一般纳税人增值税的账务处理月份终了:“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目:借记“应交税金——应交增值税(转出未交增值税)”科目贷记“应交税金——未交增值税”科目。“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目:借记“应交税金——未交增值税”科目贷记“应交税金——应交增值税(转出多交增值税)”科目。:借记“应交税金——应交增值税(已交税金)”科目贷记“银行存款”科目。:借记“应交税金——未交增值税”科目贷记“银行存款”科目。5.“应交税金——应交增值税”科目的期末借方余额:反映尚未抵扣的增值税。“应交税金——未交增值税”科目的期末借方余额,反映多交的增值税;贷方余额,反映未交的增值税。(13)期末留抵税款的账务处理期末进项税额大于销项时,就形成了留抵税款,应交税金-应交增值值税形成借方余额,这时不需做账务处理。2、未交增值税(1)月度终了,将本月应交未交增值税额目“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目借:应交税金——应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税金——未交增值税(2)将本月多交的增值税自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目借:应交税金——未交增值税贷:应交税金——应交增值税(转出多交增值税) (3)本月上交上期应交未交的增值税借:应交税金——未交增值税贷:银行存款二、一般纳税人账务处理(一)月份终了,企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交增值税”转入“未交增值税”,这样“应交增值税”明细账不出现贷方余额,会计分录为: 借:应交税金—应交增值