企业固定资产管理内部控制流程模版.doc

企业固定资产管理内部控制流程模版.doc:..>合理保证固定资产日常管理符合法律法规以及公司内部规章要求;>确保固定资产预算编制合理且经过适当审批;>确保固定资产固定资产的购置、转移、报废完整、准确地记录于适当期间;>确保固定资产的所有权明晰和资产价值的记录及时性、真实性、准确性和完整性>确保不相容职责分离。,主要包括固定资产购置及验收、固定资产的管理、固定资产折旧、固定资产减值评估、固定资产的处置、固定资产的调拨等业务流程。;采购部/综合管理;财务管理部/制造;财务管理部/会计;办公室/行政管理;压缩机公司/综合管理;制造事业部;机组总装厂/综合管理;机组总装厂;经理层;自控设备厂;速冻设备厂/综合管理;董事会;压力容器厂/综合管理;办公室/不动产管理;品质保证部/质量监督;压缩机公司;总工程师办公室;压力容器厂。1-3流程主要风险■固定资产无预算,或预算不合理且未经适当的审批,可能导致固定资产购买、建造决策失误或发生舞弊,造成企业资产损失或资源浪费。■固定资产购置、租赁申请未经适当审批或超越授权审批,可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致资产损失。■固定资产供应商的选择未经适当评审,指定或者变相指定供应商,可能产生舞弊行为,从而使企业遭受财产损失。■固定资产采购合同执行情况未得到完整、准确的记录和跟踪,订单和到货不一致可能导致企业的正常生产/造成采购质量或造成资产损失。■固定资产未经有效的验收,可能造成资产损失以及存货或资产账户账实不符。■固定资产购置、折旧、租赁及评估相关会计处理不准确,不完整,可能导致舞弊以及相关科目发生错报。■固定资产更新改造不够,使用效能低下,维护不当,产能过剩,可能导致企业缺乏竞争力,资产贬值、安全事故频发或者资源浪费。■财产保险范围不完整,重要固定资产未投保或保险不恰当,可能导致企业的抗资产损失风险能力较弱。■固定资产未定期盘点,且盘点的结果未及时处理或处理程序不恰当,可能导致账实不符或资产损失。■未对固定资产减值进行评估或者估计不足,导致财务报表的不准确的风险。■固定资产使用和管理不善,可能造成企业资产使用效率低下或资产因损坏、盗窃而发生损失。-《固定资产购置、改造计划》,由制造事业部总经理审批。《固定资产购置、改造计划》为公司财务预算的一部分,具体的预算编制与审批流程参见"全面预算〃流程。,固定资产请购部门提出书面申请,并附上具体说明,由申报部门负责人审批后递交制造事业部总经理、采购部部长及总经理审核。、采购部部长、分管副总及总经理依次对固定资产申购单进行审核并批注审核意见。由公司发文通知后,交采购部进行招标采购。参见〃采购"流程。,参见"采购"流程。,采购部部长与供应商协商后签订采购合同,合同的审批及保管参见"合同管理"流程。1-