财政与税收征税和纳税.pptx

一、国家财政财政及作用财政收入与支出国家参与社会分配的必要性,改善人民生活的物质保障具有促进资源合理配置的作用具有促进稳运行的作用筹集收入的具体渠道:税、利、债、费影响财政收入的因素基础:经济发展水平分配政策其它因素财政收入的具体用途收入与支出的关系财政盈余财政收支平衡财政赤字知识回顾文档分享二、征税和纳税税收及其种类税收的含义税收的基本特征我国税收和种类依法纳税是公民的基本义务公民自觉依法纳税的必要性自觉诚信纳税,反对任何违反税法的行为树立纳税人意识本框提纲文档分享二、征税和纳税(一)税收及其种类1、税收的含义:人们习惯将税和税的征收合称为税收。从本质上看,税收是国家为实现其职能,凭借政治权力,依法取得财政收入的基本形式。——国家——为实现国家职能——政治权力——税法——财政收入的基本形式主体目的依据地位凭借有税必有法。有国就有税文档分享2、税收的基本特征:(1)税收具有强制性:国家凭借政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税,税务机关必须依法征税。(2)税收具有无偿性:国家取得财政收入,既不需要返还给纳税人,也不需要对纳税人直接付出任何代价。(3)税收具有固定性:国家在征税之前就以法律的形式,预先规定了征税对象和税率,不经国家有关部门批准不能随意改变。注意:固定性不等于说一成不变。税收的固定性是就税法不变而言。随着经济形势的变化,税收的对象、比例经批准后可以变化,但任何变化都必须以税法固定下来。文档分享4万元税款不缴行不行?缴了4万元税后,对他个人有直接的好处吗?能不能与体彩中心领导商量下,把税率降低点,少缴点税?——强制性——无偿性——固定性小明的爸爸酷爱买彩票,坚持三年后终于中得20万大奖,他到体彩中心领奖金,但只领到16万,他很困惑:怎么少了4万元?在体彩中心,爸爸心里有三个疑问?想一想:文档分享想一想:国家对农业实行税收减免政策是否违反税收的固定性?不违反。税收具有固定性特征,,一经确定就不可随意更改,但是随着经济形势的变化,国家可以通过法定程序对税种、征税对象、纳税人、税率及具体征管制度进行调整,这样更有利于国家通过税收加强对经济的宏观调控。文档分享(4)税收的三个基本特征之间的关系:税收的三个特征是紧密联系、不可分割的。税收的无偿性要求它具有强制性,强制性是无偿性的保障。税收的强制性和无偿性决定了它必须具有固定性。总之,三个特征缺一不可,统一于税法。特别提示:这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。无偿性要求强制性保障决定决定固定性紧密联系不可分割统一于税法文档分享项目具有特征税利债费强制性无偿性固定性有有有税收的基本特征是税收区别于其他财政收入的主要标志没有有没有没有没有没有有有没有文档分享3、我国税收和种类⑴根据征税对象划分,目前我国税收分为五大类,共二十多种。资源税所得税财产税行为税P(69)名词点击税收的种类其中:增值税和个人所得税是影响最大的两个税种流转税文档分享⑵增值税:①含义:是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税种。它的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。A、征税对象:生产经营的增值额B、纳税人:在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人C、税率:基本税率为17%。D、计税方法:商品销售额×税率-上环节已缴税金某公司从纺织厂进了一批布料,布料的销售价为8500元,服装公司已缴增值税为1445元,服装公司把这些布加工成衣服,服装的销售价为15000元,增值税税率为17%,请问服装公司应缴增值税是多少?算一算:文档分享