公司财务报账管理制度.doc

公司财务报账管理制度————————————————————————————————作者:————————————————————————————————日期: 财务报帐管理试行制度(草案)为了加强集团内部财务管理,规范财务行为,明确经济责任,提高工作效率,根据《会计法》、财政部《内部会计控制规范》,结合实际需要,特制定本制度。一、财务报销1、财务报销凭证的种类(1)当地税务部门监制的在有效期内的工业企业、商业、服务业等行业开具的发票。(2)当地财政部门监制在有效期内的行政事业性票据和收款收据。(3)部门自制并经有关部门负责人或指定人员签字(或盖章)的各种款项发放表、现金支出单及收款收据等。2、财务报销原始凭证的要求(1)基本要求:真实可靠、内容完整、填制及时、书写清楚。(2)具体要求:A、外来凭证是单位开具的,必须盖有填制单位的公章(指业务公章、财务专用章、发票专用章、收款专用章或结算专用章等);是个人的,必须有填制人员的签名或盖章;单位自制的,必须有经办部门负责人或其指定人员的签名或盖章。B、招待费报销:餐费报账应在招待后及时报销(五天内),不得多次餐票累计报销。餐费报销凭证必须有当次就餐地点开具发票和原始单据,不得用多家发票充抵金额,原始单据须注明请客事由、人数等。C、购买实物的原始凭证和发票,经办人、审批人及用途等项必须齐全,大写和小写金额必须相符。D、因公出差在外取得的住宿发票,必须开清楚单位名称、住宿日期、住宿人数、单价、金额及开具单位的公章等。E、一式几联的发票和收据,必须用双面复写纸套写(本身具备复写功能凭证除外),应使用注明有报销用途的一联作为报销凭证。二、公务借款要求1、单位公务借款。指各部门为完成正常的管理、服务等工作而发生的各项借款。2、工作人员个人公务借款。指工作人员个人为完成正常的管理、服务等工作而发生的各种借款,包括因公出差、进修培训、参加会议、考察调研等借款。3、其他借款。不在上述范围之内的其他因公借款,包括零星购物、各项周转金等借款。4、公务借款审批手续:各项公务借款须由部门或工作人员提出申请(填写借款单据),经所在部门负责人审签、由财务人员复核,经董事长或总经理签字后方可办理。借款单上必须注明借款时间、事由、金额、还款时间、借款人和审批人(签字)等。5、以现金方式支付、额度超出1万元以上的借款,须提前一天与财务部联系,以便备款。三、财务报销程序1、先把原始单据和发票粘贴到报销凭证粘贴单上;再按照差旅费、招待费、办公用品、培训费,资料等费用途类别,填写费用报销单。2、工作人员报帐时,须将票据交财务人员审核,经董事长或总经理签字后方可报销。3、差旅费报销须填写差旅费报销单,写明出差人的姓名和事由,若是外出开会请后附会议通知;餐费票据须注明请客事由、人数等。四、财务收支权限1、正常的合同采购款,由财务人员按照合同约定的时间和额度,报告董事长通过公司网上银行支付。财务经办人员根据网上银行电子回单分别不同的采购公司、工程项目建立台帐,为质保金等应付帐款的核算和单个工程项目的成本核算提供依据。2、正常的工程款、销售款回收,由财务经办人员按照合同约定的时间和额度,及时清收到公司帐户。并建立收入台帐,做好工程质保金等应收帐款的核算。3、日常办公用品的购置,由办公室根据工作的需要,办公室主任签字,报经董事长或总经理同意